汇算清缴研发费用加计扣除怎么填？

汇算清缴研发费用加计扣除怎么填？

2023-11-08 14:47:28百科全书

汇算清缴研发费用加计扣除怎么填？填写各种财税申报表是很重要的一部分工作。下文是悟空财税小编为大家整理：有关汇算清缴研发费用加计扣除怎么填相关内容，想了解这方面的小伙伴可以看一下作为工作中的参考哦！

(一)汇算清缴研发费用加计扣除怎么填

汇算清缴研发费用加计扣除如何填表呢？相关企业在填报“归集表”，同时仍应填报《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014，以下简称“明细表”)，“明细表”的填报以及“归集表”的校验规则如下：

1.“明细表”的“研发项目明细”可以不再填报;

2.明细表”的“合计”行的第18列“无形资产本年加计摊销额”=“归集表”的序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”;

3.“明细表”的“合计”行的第14列“计入本年研发费用加计扣除额”=“归集表”的序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”;“

4.“明细表”的“合计”行的第19列“本年研发费用加计扣除额合计”=“合计”行的第14列加上第18列。

(二)资料报送要求有哪些？

1、企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表、填报研发项目，这些是可加计扣除研发费用情况归集、在年度纳税申报时随申报表。注意事项：我们可以准备好这些材料，是可以一起进行报送的。

2、研发费用加计扣除实行备案管理，除“备案资料”和“主要留存备查资料”按照本公告规定执行。

3、研发项目文件完成备案，并按照要求需要将下列资料留存备查：

(1)、自主、委托、合作研究开发项目计划书、企业有权部门、关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

(2)、自主、委托、合作研究开发专门机构、项目组的编制情况、研发人员名单；

(3)、从事研发活动的人员、用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用，分配说明(包括工作使用情况记录);

(4)、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

(5)、研发支出”辅助账；

(6)、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊、明细情况表、实际分享收益比例等资料；

(7)、省税务机关规定的其他资料。

上述就是汇算清缴研发费用加计扣除怎么填的内容。