企业的“巨额咨询费”被税务稽查！税局质问：到底咨询了什么？

企业的“巨额咨询费”被税务稽查！税局质问：到底咨询了什么？

2022-09-26 10:48

发布于：安徽省

突发，多家企业由于巨额咨询服务费入账被税务稽查，最高的补缴税款760多万，2在公司的经营活动中，咨询服务费支出被滥用的问题，早已成为了虚开高危项目之一，因此大额咨询服务费入账也就成了税务稽查的重点关注对象。那么如何降低咨询服务费的涉税风险？本期我们一起来看一看。

案例一：某企业分别支出咨询服务费400万元、390万元被查，最终补缴税款760万！

重庆某企业由银行向北京的一家企业分别支付了400万元、390万元咨询服务费，税务局检查的时候发现不对劲，随后要求重庆F企业提供这两套凭证及附后的详细原始附件资料。

最后经核实该企业利用假发票入账、伪造银行转账存根等方式，虚构与北京三家公司的咨询服务相关业务，虚列成本，共隐匿收入1116万元。税务局根据相关法律法规规定处以该企业补缴税款+罚款共计760万元。

案例二：某市税局在发票协查中查到受票方从新疆一企业取得400万元咨询服务费普通发票数张，并已经入账。

借：管理费用-咨询服务费400万元

贷：银行存款400万元

税局质问该受票方企业负责人，400万元咨询服务费到底咨询的是什么？企业负责人答非所问、闪烁其词。

经查：

该企业利用假发票入账、伪造银行转账流水等方式，虚构与新疆企业的咨询服务相关业务，虚列成本，偷逃企业所得税。针对该企业违法行为，税务局依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计200余万元的处理决定。

经过多次检查发现，该企业利用假发票入账、伪造银行转账流水等方式，虚构与新疆企业的咨询服务相关业务，虚列成本，偷逃企业所得税。最后该企业被处以补缴税款+罚款共计200余万元

对此，还是建议大家企业具体从以下三个方面做好准备，降低企业的税务风险：

1、确保相关业务真实有效

咨询业务如何判断真实有效？公司需要对相关的资料做好整理和保存。

比如保存好咨询业务合同、项目资料如方案报告等，还需要注意支付款项方式、收款单位等，之后必须通过这些材料作为证明，从而避免被认定为“虚开”。

2、核查支出额度的合理性

额度的合理性，都是基于企业收入水平和行业水平的基础上的。

咨询服务费的支出额度与公司的收入水平，提供咨询服务的公司的能力水平是否匹配等，比如大额支出占据企业收入80％的比例就明显不合理。

税务局还会关注咨询服务费在销售费用、收入中的占比，还有它的波动是否符合行业水平，过于不合理的占比是一定会被注意到的。

3、确认咨询业务的合理性

业务的合理性，比如提供的这项咨询服务是否是属于必需的或者日常需要的，服务提供方是否拥有相关的资质证明。

另外，还应该去了解企业与服务提供方之间是否存在关联关系，是否存在明显的利益输送或其他利益安排。

有时候，税务局还会通过对比行业特点，以及咨询服务的商业目的和商业逻辑、内部服务采购决策审批程序等方面有没有相应的资料证据进行税务稽查。

总而言之，如果咨询服务费税前列支能够做到“经得起推敲”并且合法合规合理，税前扣除也就顺理成章了。

在这里提醒大家，企业要长远发展，一定要重视合法合规！

有任何财税、股权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！

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