《财税合规师》:企业的凭证管理有什么风险需要防范?
2023-10-31 16:41
发布于:广东省
继续跟随 刘海湘老师 学习《财税合规师》之《税务应用合规管理》章节,这是必哲思同学参加《财税合规师》学习的第五篇读书笔记。
《财税合规师》:凭证管理防风险发票三流一致的合规管理
税前扣除的合规管理
数电发票的管理要点
尽管税收大数据涵盖了企业外部利益相关方的数据,但发票数据依然是最重要的税收监管依据。(参考:税收大数据包括了什么?)
《财税合规师》:企业的凭证管理有什么风险需要防范?税局根据大数据分析发现,纳税人开具的发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳税款等情形的,将被列入异常凭证范围。但不少企业因前期接收的增值税发票被上游税收部门定性为“虚开发票” 而被要求补i缴相关税费及滞纳金。
此时下游企业能否自证不存在虚开和偷税的主观故意,就必须有相关证据:合同流、票据流、货物流的发票三流一致合规,将能及时帮到企业。
另一方面企业所得税税前扣除,必须取得合规的凭证。税前扣除凭证:是指企业在计算所得税应纳税所得额时,用于证明与取得收入有关的合理支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。
符合规定的税前扣除凭证,必须具有真实性、合法性、关联性。未能补开、换开符合规定的发票和其他外部凭证,且未能凭相关资料证实支出真实性的,不得税前扣除。
第三方面是有关数电发票的管理要点,这是本小节值得反复观看的内容。数电票是财税数字化、税款征收和智能监管的一次质的转变。
例如税务数字账户,它是面向纳税人缴费人的,归集各类涉税涉费数据,集查询、用票、业务申请于一体的应用。它能为用票试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等高效便捷的服务。它不仅方便纳税人对发票数据进行增值应用,同时税局通过对纳税人的发票数据分析管理,向纳税人推送个性化信息服务。
有关数电票这个新物种的合规,还是要详细听听刘老师的课。
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