VAT代扣代缴后,为什么卖家还需要支付税金?哪些卖家还要申报/付费?

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发布时间:2024-08-24 06:59

2021年欧洲电子增值税法规已经生效(英国2021年1月1日,欧盟2021年7月1日)。包括亚马逊在内的所有OMP代扣代缴「中国卖家发货至英国和欧盟的B2C订单」增值税。截止目前仍有卖家存在错误认知:代扣代缴后我不用提供税号,不用申报,不用缴纳税费了。然而符合下述条件的卖家还要做好这些,否则账户会被暂停销售权限。

代扣代缴后,哪些卖家还要申报/付费?

首先明确一点,税金被平台代扣代缴后,卖家仍要按期申报!!
平台只负责将代扣税金转交给税局,并不帮卖家做VAT申报。前后的区别:
1)代扣前先申报后缴税;代扣后亚马逊每笔单笔代扣,再申报;
2)代扣前的申报数据可能会存在少报/漏报等现象;代扣后则完全按平台销售数据扣税。

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那么在VAT代扣代缴后,哪些卖家要申报付费?

1、FBA/第三方海外仓卖家(英国/欧盟境内库存发货给英国/欧盟买家)

1)注册税号;哪里有库存,哪里就注册税号,并上传至卖家平台。

2)税务申报;被代扣代缴的B2C订单,仍要定期申报!申报的是不含VAT税金的产品净价值,VAT申报时不再缴纳。

3)税费缴纳;部分B2C订单在申报后要税费缴纳。(B2B订单无需代扣代缴)

已被亚马逊代扣代缴的B2C订单(从英国或欧盟境内发货),无需缴纳税金;但需要申报不含增值税的净价值。

未被亚马逊代扣代缴的订单(从英国或欧盟境内发货,属于B2B订单等),卖家要定期申报并按期缴纳增值税费。

在英国或欧盟境内库存跨国发货,不用缴纳税费,但需要申报。

2、自配送(MFN)卖家(英国/欧盟境外库存直接发货给英国/欧盟买家)

不用注册税号和申报;纯中国自发货卖家,因为库存没有存放在英国或欧盟境内,代扣代缴后通常不用申请税号和申报。但可能存在发货时需要在海关做相关申报。

3、独立独立站卖家;全部需要自行注册申报并缴纳税款。

哪些卖家(B2C订单)被代扣代缴?

公司注册地在中国的卖家,您可以参考下图判断是否符合代扣代缴要求。注:亚马逊代扣代缴的税率按目的国缴纳。

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划重点❗❗

1)使用亚马逊物流(FBA)和第三方海外仓的中国卖家

在英国或欧盟存放库存,要注册增值税税号;
配送至英国或欧盟的B2C订单,亚马逊会代扣代缴。
2)自配送(MFN)卖家

无需注册税号。但配送至英国或欧盟的B2C订单,货件价值≤€150的产品也是由亚马逊代扣代缴。

不注册,不缴纳VAT后果会怎样?

按上述要求,如果卖家不处理好税务问题,很可能面临以下风险:

1)移除销售权限;如果卖家在对应国家有库存,但未在规定时间内上传税号,跨境平台将会移除货物所在站点的销售权限,直至税号上传为止。

2)税务稽查;除了注册税号,您还要定期申报并缴纳税款。如未在规定期内完成申报,税局系统会自动出罚金单(务必注意)。如果故意延误,错误或虚假申报,可能货物会被查封;严重的话甚至处以罚款。

跨境税务复杂,卖家如何规避风险?

1)监控产品是否申报适用进口增值税和关税免税政策;

2)关注跨境平台是否及时履行代扣代缴义务,明确哪方对增值税申报缴纳的准确性负责;关注向消费者销售产品时的进口增值税和关税申报缴纳方式;

3)了解当使用FBA仓/物流时,对增值税和关税合规的影响;

4)确定关税完税价格、目的国适用的增值税率。

税务复杂多样,卖家同样要确保与税务代理、物流服务供应商等合规完成税务申报。如何选择靠谱的税务服务商?经亚马逊严格筛选,欧税通成为亚马逊SPN服务商,我们专注欧洲VAT合规业务,是英国、德国税局官网认证的API报税软件。

税务合规性是跨境出海新挑战,不可避免,如果卖家有关代扣代缴,以及还想了解更多税务合规问题,可以文末留言。

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