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代发工资的账务处理怎么做？

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发布时间：2024-09-03 21:04

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代发工资的账务处理怎么做？

2020-12-06 0:06 责编：小周浏览：10663

来源会计网

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　　对于会计人员而言，掌握工资发放的会计处理尤其重要。工资发放若是属于委托代发的形式，具体应如何做账？

代发工资做账

　　代发工资怎么做账？

　　甲公司代乙公司发工资，甲和乙之间首先建立了往来账关系：

　　1、甲公司的账务处理

　　借：其它应收款——乙公司

　　贷：银行存款

　　2、乙公司的账务处理

　　先计提工资：

　　借：管理费用——工资

　　销售费用——工资

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　3、乙公司请甲公司代发工资时，乙公司的账务处理

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：其它应付款——甲公司

　　应付职工薪酬——社保

　应付职工薪酬——公积金

　　应交税费——应交个人所得税

　　4、乙公司打款给甲公司的账务处理

　　甲公司做以下会计分录：

　　借：银行存款

　　贷：其它应收款——乙公司

　　乙公司做以下会计分录：

　　借：其它应付款——甲公司

　　贷：银行存款

　　应付职工薪酬属于负债类科目，核算企业按规定发放给职工的各种薪酬。

　　按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

　　其他应付款包括应收的各种赔款、罚款；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）；存出保证金（如租入包装物所支付的押金）；他各种应收、暂付款项等。

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