东奥注册会计师
2024-09-12 00:07:43
小规模公司的费用报销制度：
一.报销原则：确保报销流程的公正性，报销内容和标准对所有人员公开透明，规范报销行为，提高报销效率。
二.报销流程：
1.员工需要事先填写费用报销单，注明事由、经办人、日期、金额等详细信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。
2.报销单需经部门负责人审核业务的真实性、合理性后签字。
3.财务部门对报销单及所附原始凭证进行复核，确认其合法性和完整性。
4.总经理或指定负责人对经过财务复核的报销单进行审批。
5.审批通过后，财务部门将报销款项支付给报销人。
三.报销单据及凭证要求：
1.附件票据必须是税务监制发票、财政监制收据等合法凭证，非法票据不予报销。
2.附件票据内容必须齐全，包括抬头、日期、品名、单价、数量、金额、单位盖章等项目，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。
3.对于办公用品、低值易耗品等零星物品的采购支出报销，必须附物品验收单，并有验收人、保管人、领用人签字。
四.报销时限：一般应在业务完成后的一定期限内(如7日内)到财务报销，以确保财务记录的及时性和准确性。
五.借款规定：如有需要预支款项的情况，借款人应填写借款申请单并经过相应审批程序。业务完成后，借款人必须按还款计划在期限内报销或现金归还，否则将按公司规定进行处理。
六.控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关的原则。各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;财务经理对报销票据的合法性进行二级审查;总经理或指定负责人进行最后的审核批准。
费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。
无发票如何入账?
1.凭证记账：即使没有发票，也可以根据实际发生的交易来记账。例如，可以使用收入或支出的收据、出账单、现金流量表等凭证来记录交易，并记录双方的账户，以更好地跟踪资金的流向。
2.估计记账：如果无法获得准确的凭证，可以根据实际情况进行估算来记账。
3.摊销记账：对于一些长期支出或预付费用，可以采用摊销记账的方式。即先将支出计入资产账户，然后按照一定的期限或比例将其逐渐转移到费用账户中。
对于具体的无发票费用入账，可以根据费用来源和用途采取不同的入账办法：
1.来源于付款方的费用(如管理费、租金等)：在没有发票的情况下，可以采用付款凭据入账。付款凭据可以是付款单据、支票、电汇、划拨凭证等。
2.来源于受益方的费用(如劳动报酬、佣金等)：在没有发票的情况下，可以采用受益凭据入账。具体凭据可以是收据、账单、委托收款函等。
3.集体支出：由于费用来源不明确，可以采用“会计凭证或其他凭证办法”入账。会计凭证可以包括现金支票、现金交款收据、转账支票、现金交款凭单等。
4.还有一些小额费用是无需发票就可以入账的，如支付个人500元以下零星支出时，只需取得收据并注明相关信息即可。
5.对于其他情形，如企业缴纳的各类社会保险费、公积金、差旅津贴、成本费用、折旧摊销等，也可以根据实际情况和公司的财务政策进行入账。
