近期，关于「社保入税」的话题被炒得很热，为什么大家都这么关注这个问题呢？对财会人员的账务处理该怎么做？这一政策的变化对企业有何影响？今天，立信会计培训就和大家来聊一聊这个话题。
01、多省紧急通知：11月1日起，社保由税务局征收！
日前，北京、上海、深圳、四川、新疆等十几个地区先后发布了社保入税的通知：
自2020年11月1日开始（指所属期从11月开始），企业社会保险费（包括基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、基本医疗保险费、生育保险费、地方补充养老保险费以及地方补充医疗保险费等）正式交由税务部门统一征收。
上海市：
四川省：
湖南省：
山东省：
更多地区社保入税的信息汇总如下：
其实此次社保入税之举已经不是首例。从2019年1月1日起，河北省、浙江省、福建省、黑龙江省等地区的社保已经交由税务局统一征收了，只不过这一政策各地推行的进度有差异。
02、社保入税，企业的成本要增加了吗？
毫无疑问，社保转由税务局征收，有助于规范对企业社保的监管，有助于解决漏缴、少缴社保的问题。
不过对此，有一些企业却开始担心了：“社保由费变税，是否意味着企业的成本要增加了？账务处理应该怎么做？”
大家都明白，如今不缴或少缴社保已经是很多私营企业的「潜规则」。
根据《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》：职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数。
这里尤为要注意的是，「本人月平均工资」的统计是本人上年度月应发工资的平均数，应发工资不是工资组成中的某一部分工资，是按照工资总额（国家统计局1号令）计算的，包含：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
然而，一些企业为了减少人力成本，不会按照你的月平均工资数额来缴纳社保，而是按照社保缴纳的下限来申报缴费基数，从而达到少缴社保的目的。
打个比方，你的月薪是10000元，但单位给你申报的社保缴费基数是5000元，虽然你的到手工资会变多，但是另一方面会影响你的社保权益，尤其涉及到你退休以后养老金的高低。
所以从2020年11月1日起社保入税，对于一直按规范流程操作、如实申报社保的企业没有太大影响；但是对于一些之前操作不规范的企业来讲，确实很有可能会增加人工成本。
所以对于一直按照最低社保基数缴费的企业要注意了，切勿为了一点蝇头小利而违法！
03、社保入税，账务处理是否要变？
对于社保入税的变动，也会涉及到财务人员有关企业社保缴纳会计分录的处理。那么社保入税之后，是按照社保费做账？还是按照税费做账呢？
其实是不受影响的，虽然由「费」变「税」，但处理方法还是跟之前一样的。主要分为以下三种情况：
1、计提社保时借：
借：管理费用－社保（单位承担部分）
贷：应付职工薪酬－社保（单位承担部分）
2、缴纳社保社保时借：
借：应付职工薪酬－社保（单位承担部分）
其他应收款－社保（个人承担部分）
贷：银行存款
3、发放工资社保时借：
借：应付职工薪酬－工资（应发）
贷：其他应收款－社保（个人承担部分）
应交税费-应交个税
银行存款/现金（实收）
04、社保失信惩戒严重！违法缴纳方式不可取！
在社会保险领域中存在严重失信行为企业，会进入社保黑名单。
以下九种情况会被列入社保失信惩戒黑名单：
(1)用人单位未按相关规定参加社保，比如未达到缴费标准，且拒不整改的；
(2)用人单位未如实申报社会保险缴费基数，比如隐瞒实际缴纳金额和应缴纳人数，且拒不整改的；
(3)应缴纳社保费，却拒不缴纳的；
(4)隐匿、转移、侵占、挪用社保费款、基金或者违规投资运营的；
(5)以欺诈、伪造证明材料或者其他手段参加、申报社会保险和骗取社会保险基金支出或社会保险待遇的，比如前段时间的沈阳医院骗保事件。
(6)非法获取、出售或变相交易社会保险个人权益数据的；
(7)社会保险服务机构违反服务协议或相关规定的；
(8)拒绝协助社会保险行政部门、经办机构对事故和问题进行调查核实的；拒绝接受或协助税务部门对社会保险实施监督检查，不如实提供与社会保险相关各项资料的。
(9)其他违反法律法规规定的。
对于失信被纳入黑名单的对象，人社部会有诸多惩戒措施，包括：
(1)限制招录（聘）失信人为公务员或事业单位工作人员。
(2)将失信企业列入重点监督检查对象，增加社会保险监督检查和稽核的频次，再次发现有社会保险违法违规行为的，延长公示期限。
(3)限制失信企业参与社会保险业务合作项目。
(4)限制失信主体办理社会保险业务的便捷性。
(5)依法限制失信企业申请财政补助补贴性资金和社会保障资金支持。
在税务部门全责征收的模式下，企业的用工人数、员工工资、社保缴费基数的认定是在税务局，征收也在税务局，这样便很容易核查企业社保缴纳的基数和工资是否一致。
社保费由税务部门统一征收，将保证社保基金的及时入库，有效保护参保人的权益和社保资金的可持续发展，可以预见的是：社保征收会越来越规范！
