税务格局的重塑与GenAI的兴起
在全球化的大潮中，国际税收法规正在经历一场深刻变革，社会对税务透明度的要求与日俱增。OECD支柱二（Pillar Two）以及环境、社会及治理（ESG）等因素也对税务部门和企业运营产生了深远影响。这些变化共同预示着一个新税收时代的到来。与此同时，各国税务机关正在加强其数字税务管理能力，以提高税收效率和监管力度，例如中国的“金税四期”项目、马来西亚的“电子发票”计划等，这些新的演变不仅加剧了企业税务部门在数据和信息化层面上的压力，也对税务从业者提出了更高的专业和技能要求。因此，“数字化”、“信息化“、和“智能化”成为了大型集团财税部门寻求税务业务发展和运营优化的战略焦点。
在这样的大背景下，近年来生成式人工智能（GenAI）技术的突飞猛进为税务领域带来了破局之机。税务行业目前正处于绝佳的创新窗口，可以将GenAI与税务、财务、法务等业务流程进行整合，构建一个企业内部的“财、税、法”联合智能生态系统。同时，通过对这些专项领域进行模型训练及微调，企业可以强化其在垂直领域的数据治理，确保多系统间的有效集成，打造一个高效而专业的财税法知识管理体系，从而将税务工作者从繁琐的低附加值任务中解放出来，并为其提供更加创新和灵活的解决方案，从容面对日益复杂的税务挑战。
为了有效地实现这些智能化愿景，企业财税部门的领导者需要重点关注几个问题：
首先，如何构建一个全面且灵活的“财税法”数据集市，确保财税部门能够配合集团IT为企业级大语言模型（LLM）提供高质量且精细化的训练数据；
其次，如何提高税务从业人员对数据治理和新兴AI技术（如prompt engineering / 提示工程技术）的理解及掌握，使他们能够快速适应大环境的变化；
最后，如何审慎、全面地评估人工智能发展可能引发的风险和伦理挑战，确保科技的负责任使用。
解决这些关键问题，将为企业在AI技术快速发展、以及税务环境日趋严峻的今天，提供稳固的前进基础。
GenAI在税务行业的应用潜力
从ChatGPT在2022年底的崛起，到Sora等人工智能产品在2024年初陆续面世，GenAI的进化速度远超想象。普华永道长期以来致力于AI技术及相关生态的建设，尤其是GenAI在垂直领域的应用。在全球范围内，普华永道税务及法律部门与行业领先的法律智能平台和大语言模型开发商达成了战略合作伙伴关系，共同研究和探索税务和法律领域的大语言模型建设。在中国内地和香港地区，普华永道的税务及法律部门也在2023年上半年开始探索GenAI在税务领域的潜在场景和用例，包括在中国香港地区落地实施行业领先的法律人工智能助手，为普华永道香港地区的税务咨询顾问和律师提供了一个安全使用GenAI技术、进行探索与创新的环境。与此同时，在中国内地，普华永道的税务科技团队也通过与国内领先的大语言模型供应商合作，设计并开发适合国内用户需求的税务智能工作台。通过内部的探索与总结，普华永道已经确定了多个税务和法务领域GenAI的使用场景和应用案例。这些用例不仅能够加速普华永道向客户提供服务的过程，还能显著提升普华永道组织内部的效率与生产力。以下是一些典型的税务应用实例概述：
税务政策解读与知识库构建：GenAI能够通过自然语言处理技术的方式解读税法，迅速理解税法文件和税务公告的内容，并从复杂的文本中提炼出关键信息，进而将这些信息转换成易于掌握的概要。这一过程极大地帮助税务专业人员快速把握新政策的核心要点。随着时间的推移，GenAI可以不断地将收集、解读过的内容体系化，逐步形成一个全面而专业的税务知识库，为税务专业人员提供即时的参考资料，并且可以作为问答和决策支持的坚实基础。GenAI还具备持续学习和更新的能力。企业可以通过不断丰富内容库，确保专项知识库的内容的与时俱进。
高效的专业翻译：随着全球化的发展，税务专业人员越来越多地需要处理多语言文档，尤其是在跨国交易和国际税务体系下。在这种背景下，GenAI的翻译能力显得尤为重要。它可以快速且准确地将税法规定、合同文件、文本档案等转换成专业的翻译。有别于传统的翻译软件，GenAI得益于后台万亿级的参数及强大的专项知识库支持，能够确保翻译语义与语境的关联，并且保持专业术语的准确性与一致性。在税务领域，从业者对内容的精确性要求极高，因此，GenAI的这一用例对于确保税务文档翻译的专业性和准确性至关重要。
转让定价可比分析 - 合同解析：在转让定价的实务操作中，税务专业人士往往面临着分析和审查大量公开合同并找出可比合同的繁重任务。GenAI可以通过其先进的自然语言处理技术，将查阅与解析过程自动化，迅速从众多合同文本中提取关键条款和信息。这一过程不仅仅是简单的信息抽取，GenAI还可通过其强大的总结归纳能力，将这些关键信息有序的整合到表格中，并捕捉和比较不同合同间的细微差异。通过对比分析，税务专家可以更加清晰地识别合同间的异同点，从而做出更加精准的判断。
普华永道中国内地及香港地区的税务及法律部门通过一系列的探索，充分展示了GenAI在税务领域的巨大应用潜力。这些用例不仅优化了业务流程，也显著地提升了输出结果的准确率。此外，GenAI的使用能够有效地弥补包括对不同国家语言、税法体系、及专业领域知识等方面的缺口，极大提升了普华永道专业顾问的综合能力。
负责任地使用GenAI
伴随着GenAI的超高速进化，基于此项技术而来的革命性产品和应用场景呈现了爆炸式增长的趋势。这些新兴技术正在以前所未有的速度和规模拓展其影响范围，打破传统的行业边界。然而，税务部门在将GenAI技术嵌入到核心业务流程中实现对内、对外赋能的同时，也要高度重视这些应用的安全性和道德性的问题。普华永道在其《负责任的人工智能实用指南》中强调，只有当人工智能的使用是负责任的，它才能被称为真正的智能。否则，它可能给企业乃至整个社会带来不可估量的风险。
税务从业者在全面探索和拥抱GenAI技术这一前沿技术的同时，必须坚守道德准则和法律规范。譬如，从税务智能产品的设计开发、到大语言模型训练数据的甄选，再到工具的实际操作使用，整个过程都需要有一套完善的管理机制，与集团内部准则和行业最佳实践对齐。其次，部门内部必须确立全面有效的监管机制、内部政策和人员培训体系。这样做可以在工具使用的同时，确保数据的有效治理、隐私保护和信息安全，防止个人数据和商业机密等敏感信息的泄露，以及未经授权的跨境数据传输。此外，税务从业者还需要对GenAI输出的内容和结果保持敏感和怀疑。从业者应当牢记，大语言模型产生的内容仅能作为参考，并坚持“四眼原则”，对结果进行复核，以确保其关联性、真实性、和准确性。综上所述，税务部门在绘制人工智能的实践策略时，必须同时致力于建设负责任、可持续的健康创新生态，确保其与企业的价值观和社会的普遍标准相匹配。
企业税务功能的智能化转型宜应势而动
普华永道2024年对亚太区首席执行官（CEO）的调查揭示了一个引人注目的趋势：超过三分之二的首席执行官预计，在未来三年内，GenAI将对他们的公司、员工和商业模式产生深远的影响。这种技术的爆炸式发展预示着行业即将迎来一场变革。尽管有这样的广泛认同，仍有超过40%的首席执行官表示，在过去的一年里，他们的公司并未在各个业务领域广泛采用GenAI。这个结果表明，不论今时今日企业处在人工智能之旅的哪个节点，都没有落后于大环境。
当前人工智能自身进化的速度远超过人们的想象，颠覆性的产品和应用层出不穷，这些都在提醒市场，拥抱GenAI技术，加速智能化转型是大型企业税务部门势在必行的战略重心。在这个快速变化的时代，税务专业人士有机会利用GenAI作为有效辅助工具，提升工作效率和综合业务员能力，确保数据安全及资产化，进而协助集团应对来自日渐复杂的国际税务环境的严峻挑战。
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