如何透过财务报表看出税务风险？附10大风险预警指标
2023-08-09 09:45
发布于：广东省
企业的三大财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表等，作为财务人员来说，都对这三大财务报表很熟悉了。但是报表与报表之间的涉税风险大家清楚吗！
税务局进行纳税评估最常用的方法是从企业的财务报表中分析财务报表，识别税务风险。财务报表不仅反映了企业的财务状况、经营状况，同时还反映出企业隐藏的财税风险。相信这三大财务报表之间隐藏的涉税问题还是有很多财务人员没有细致了解！
下面给各位财务人员带来了：企业三大财务报表中的涉税风险解读！
01
了解三大财务报表
我们先来看下企业的三大财务报表主要可以分别看出什么内容：
1、资产负债表（看企业的家底）
资产负债表可以反映企业的资产总量和财务状况。
（1）想了解企业规模看资产总额 ；
（2）想了解企业债务规模看负债总额 ；
（3）想了解企业净资产看所有者权益总额。
2、利润表（看企业销售规模及盈利能力）
利润表可以显示企业的销售收入、成本和盈利能力。
（1）想了解企业销售额看营业收入 ；
（2）了解企业成本看营业成本；
（3）了解企业盈利情况看利润。
3、现金流量表（看企业是否还有余粮）
现金流量表可以全面展示企业的现金流入和流出情况。
通过现金流量表，我们可以了解企业现金流是否充裕以及资金的使用效率。
现金流量表主要分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量3个部分。
以上三个报表共同构成了判断企业整体财务状况的信息平台。
财务、老板、投资者等可以通过三报表了解企业的资产负债、盈利与现金流等全貌，做出较为准确的判断。
02
企业财报中的涉税风险点
财务报表不仅是企业经营的晴雨表，还是税务机关查找税收风险的好端口。税务机关首先是先看报表再查企业，其次是比对上传税务系统的财务报表要与申报表，及时发现异常数据。
如何阅读、分析财务报表，识别财税风险，是财务人的必备技能。
那具体如何通过财务报表看企业是否存在税务风险呢？
1、资产负债表涉税分析：如图
2、利润表涉税分析：如图
以上就是为大家准备常见“财务报表”项目隐含的涉税风险，希望大家通过文章自检，为企业减少涉税风险。
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03
10大风险预警指标！
财务人必须知道这些风险指标:
1、连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损
2、期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标
指标值 ＝（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入
预警值：50%
3、应付账款异常预警指标
当年新增应付账款大于销售收入的80%
4、预收账款异常预警指标
当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入＞20%）
5、预付账款异常预警指标
预付账款是负数，且金额较大
6、其他应收款异常预警指标
当期新增其他应收款大于销售收入80%（即当年新增其他应收款/销售收入＞80%）
7、财务费用占期间费用比重过高的风险
财务费用/（管理费用+销售费用+财务费用）比例过高
8、期间费用与营业收入弹性系数异常预警
期间费用变动率与收入变动率相差超过20%
注：指标值＝期间费用变动率/主营业务收入变动率
期间费用变动率＝（本期期间费用期末值－上期期间费用期末值）/上期应收账款期末值
主营业务收入变动率＝（本期主营业务收入期末值－上期主营业务收入期末值）/上期主营业务收入期末值
9、咨询顾问费过大的预警指标
企业咨询服务类费用金额较大，实务中，由于企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用的问题，已经成为虚开发票高危项目之一。
10、固定资产综合折旧率的预警指标
固定资产综合折旧变动率在20%以上
固定资产综合折旧率＝固定资产折旧/固定资产原值
固定资产综合折旧变动率＝（本期综合折旧率－基期综合折旧率）/基期综合折旧率×100%
这些指标对监控企业财务状况、防范经营风险起到关键作用。企业应定期关注并分析上述指标的变化情况，发现异常信号后及时跟进核查，查找原因并采取应对措施。只有深入理解这些风险预警指标，持续监测企业经营动态，才能真正实现对企业风险的有效识别与管控。返回搜狐，查看更多
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