2016年7月8日上午9:30国家税务总局将在税务总局网站开展一期以“20条服务新举措 全面助力营改增”为主题的在线访谈。国家税务总局纳税服务司韩国荣副司长、货物和劳务税司林枫副司长、收入规划核算司郑小英副司长、征管和科技发展司李伟副司长做客税务总局网站，就网民关心的问题与网友在线交流。
林枫、郑小英、韩国荣、李伟接受在线访谈
[ 主持人 ] 各位网友大家好！欢迎您收看本期在线访谈。今天我们邀请到国家税务总局货物和劳务税司林枫副司长、收入规划核算司郑小英副司长、纳税服务司韩国荣副司长、征管和科技发展司李伟副司长做客访谈现场，与广大网友就“20条服务新举措 全面助力营改增”这一话题进行在线交流。欢迎四位司长！
[ 嘉宾 ] 谢谢。大家好！很高兴能有这样的机会跟大家交流。
[ 主持人 ] 我们知道，目前全面推开营改增试点进入了第三阶段，能否先请林司长为我们简单介绍一下在第三阶段税务总局都做了哪些工作，采取了什么措施？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 全面推开营改增试点经过5、6两个月的平稳运行，实现了“开好票”“报好税”两个阶段性目标，目前已经进入全面“分析好”阶段。国家税务总局日前制发了《关于全面推进营改增试点分析工作优化纳税服务的通知》（税总发〔2016〕95号），立足于“聚焦分析，精准服务”，从全面做好试点分析工作，并积极运用分析结果服务纳税人、服务税收工作改进和服务经济发展四个方面，推出了全面推进营改增试点分析优化纳税服务工作的新20条措施，确保打赢营改增“分析好”战役。税务机关通过做好试点分析工作，梳理分析纳税人在发票开具、纳税申报、政策适用等方面的运行情况；查找分析税务机关在发票供应、发票代开、申报受理、纳税服务、系统保障等方面的工作情况和存在的问题，为有针对性地改进税务部门工作和更好地服务纳税人夯实基础。
林枫接受在线访谈
[ 主持人 ] 谢谢林司长。您的介绍让我们对营改增全面“分析好”阶段的工作情况有了大体了解。能否请郑司长，从收入规划核算司的角度，给我们简单介绍一下做好试点分析工作的重要意义？
[ 国家税务总局收入规划核算司副司长 郑小英 ] 好的，谢谢主持人。目前，全面推开营改增试点进入“分析好”第三场战役的关键阶段，税务总局推出20条服务新举措，全面助力营改增。第三阶段做好试点分析工作，尤其是组织收入分析和经济效应分析，尤为重要。营改增试点通过减税和完善税制产生积极的经济效应，包括拉动经济增长、促进结构转型、培育新动能等，对此类经济效应进行深入分析，能够充分把握经济税源新变化，为经济税收发展建言献策。
[ 主持人 ] 谢谢郑司长。我们看到目前已经有网友在线发出提问了，下面，我们就这些具体问题来回答网友们的提问吧。
[ 网友71909 ] 听说税务局新推出20条服务措施，具体是什么？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 感谢您对税收事业的关心。为全面做好营改增试点分析工作，优化纳税服务，国家税务总局于2016年6月28日制发了《关于全面推进营改增试点分析工作优化纳税服务的通知》（税总发〔2016〕95号），新推出二十条服务举措。一是深入开展试点运行情况分析；二是细致开展试点行业税负分析；三是深入做好改革试点效应分析；四是优化发票领用服务；五是延长7月纳税申报期；六是细化申报表填报辅导；七是完善电子申报系统功能；八是强化引导性政策培训；九是开展同业税负比较分析服务；十是做好纳税人涉税风险提示；十一是健全税企沟通机制；十二是深化服务资源共享；十三是推进国地税合作；十四是强化服务单位监管和纳税人权益保护；十五是积极服务于优化营商环境；十六是积极服务于培育经济发展新动能；十七是积极服务于加强和改善社会治理；十八是精准推进政策调整完善；十九是精准实施税收管理改进；二十是精准加大督查考核力度。具体文件内容请在国家税务总局网站最新文件栏目中查阅。
[ 网友71111 ] 你们税务部门会怎样开展营改增试点分析工作？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢您对税务部门工作的关心。各级税务机关要按照税务总局的统一部署，全面推进营改增试点分析工作。一是深入开展试点运行情况分析。充分利用税收大数据，全面分析掌握建筑、房地产、金融、生活服务业纳入营改增试点后，在登记户数、行业动态等方面的基本情况；梳理分析纳税人在发票开具、纳税申报、政策适用等方面的运行情况；查找分析税务机关在发票供应、发票代开、申报受理、纳税服务、系统保障等方面工作情况和存在的问题，为有针对性地改进税务部门工作和更好地服务纳税人夯实基础。二是细致开展试点行业税负分析。准确把握行业税负分析的基本原则，采取点面结合的方法，全面跟踪和客观真实反映4大行业及其细分的小行业税负变化情况。对税负变化异常的企业和行业，要从税制特点、政策变化、征管状况、经营管理、投资周期等多个角度全面分析原因，积极帮助纳税人解决面临的问题。三是深入做好改革试点效应分析。加强营改增后税收收入总量和结构变化分析，细致掌握4个试点行业、“3＋7”试点行业和原增值税纳税人的税收变化情况。要以翔实的数据为基础，以真实的案例为依据，多维度、多层次、多视角地分析和反映营改增在促进经济结构转型升级、优化产业分工、扩大投资规模、提高就业水平等方面的效应，客观评价营改增工作成效。各级国税局、地税局要根据工作需求，建立联合分析团队，共同开展营改增效应专题分析，提高分析工作的全面性、有效性。
[ 网友722313 ] 我公司今年4月份在地税局领用的营业税发票，现在还能继续使用吗?
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 感谢您的提问。根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，营改增试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。“特殊情况”是指享受免征增值税政策的纳税人（如医院、博物馆等）使用的印有本单位名称的发票。
[ 网友722316 ] 我单位刚办完一般纳税人登记，准备上增值税税控系统，能否自行选择服务单位？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢。可以。税务机关充分尊重纳税人意见，允许自愿选择具有服务资格的增值税税控系统服务单位。为切实维护好纳税人合法权益，税务总局还要求各级国税部门加强对服务单位的监管，对服务不到位、违规搭售设备或软件、乱收费的，依法依规严肃处理。
[ 网友722325 ] 7月份是大征期，纳税申报的企业会超多，税务局有啥便利措施吗？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]谢谢提问。针对7月份按月申报和按季申报叠加的实际，税务总局决定将7月份增值税纳税申报期延长至7月20日。同时，要求各地国税机关要提前做好应对申报业务量大幅增加的准备，改进服务措施，强化服务保障，采取网上办税、预约办税、设立专窗、提前预审等有效措施合理分流疏导，确保7月申报期平稳运行。
[ 网友722333 ] 我是一名老会计，现在听说税务局推出免填单服务，真是好事。这免填单服务具体包括哪些内容啊？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢。目前，免填单服务范围涉及税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明开具6大类业务，包括24种表证单书，如《增值税一般纳税人资格登记表》《纳税人领用发票票种核定表》《纳税人减免税备案登记表》等。
[ 网友722337 ] 我对一般纳税人申报表的填写不熟练，担心有差错怎么办？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ]谢谢您的提问。针对您担心的问题，税务机关将进一步细化申报表填报辅导，在目前已采取的咨询、辅导、培训措施的基础上，将通过申报数据分析，细致梳理归纳申报表填报中的问题，分类做好填报辅导，使纳税人准确掌握报表各项指标。针对大量纳税人采取网上申报的实际情况，税务机关将进一步完善电子申报系统，优化电子申报功能，着力为纳税人增进界面友好、操作简便的申报体验。同时，对申报数据进行必要的电子化逻辑校验，对填写不准确、不规范的数据项，通过技术手段及时提示纳税人更正，降低申报差错，提高申报质量和效率。
[ 嘉和利蔡桂如 ] 差额开票问题：以下是某省的解答，正确？
A房地产公司将一栋楼价税合计1000万元销售给M公司，并开具增值税专用发票，经过计算这栋楼对应的土地成本为300万元。第一步，计算销项税额。销项税额等于1000÷（1+11%）×11%=99.1万元；第二步，计算销售额。销售额等于1000-99.1=900.9万元；第三步，按照上述销售额和销项税额的数据开具增值税专用发票。M公司取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额99.1万元；第四步，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第14列“销项（应纳）税额”，填报（1000-300）÷（1+11%）×11%=69.37万元；第五步，A公司在《增值税申报表》主表第1行“按适用税率计税销售额”中，填报销售额900.9万元，并将《增值税纳税申报表附列资料（一）》第14列“销项（应纳）税额”69.37万元，填报在《增值税纳税申报表》主表第11行“销项税额”栏次中。
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 从你提问的内容看，主要是申报表填报的问题，税务部门的解答符合现行政策规定。
[ 网友22299 ] 作为基层税务单位，应该怎样做好营改增收入分析工作？
[ 国家税务总局收入规划核算司副司长 郑小英 ] 谢谢提问。基层税务单位更贴近企业，对本地经济税源有着更深入的了解，因此应当利用这一有利条件，做好营改增收入分析工作。首先，综合分析营改增促进经济和企业发展扩大税基、降低企业税负、加强征管提高征收率以及一些特殊性因素等不同方面对税收收入的影响；其次，对本地区重点行业进行深入分析，尤其是加强营改增四大行业增值税收入与去年同期营业税收入的对比分析，从税源发展、税负降低、基数对比等方面进行量化分析；再次，分析本地区重点企业税收情况，通过入户调研、报表分析等方法了解重点企业营改增之后税收变化情况及影响因素。
[ 网友722298 ] 我们原先的地税发票到6月底就不能用了，这几天正准备去国税局领新的发票，估计我这种情况的人特别多，是不是需要排很长时间的队啊？
[ 国家税务总局纳税服务司副司长 韩国荣 ] 感谢你的提问。针对7月份增值税发票需求量将大幅增加的情况，税务机关已经提前制定好预案，做好了充足的准备，全力确保发票窗口和自助终端的票种、票量齐全充足。税务机关通过增设窗口、增配自助终端、提供网上预申请、运用二维码技术采集、完善信息系统功能、简化操作流程等多种方式，进一步提高发票领用和代开发票效率，缩短纳税人排队等候时间。
韩国荣接受在线访谈
[ 网友722346 ] 税负分析不是税务局的事嘛，为什么让纳税人还填写税负分析表？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢您的提问。为落实“所有行业税负只减不增”的改革目标，扎实做好营改增试点分析工作，税务总局制发了《关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号），在增值税纳税申报资料中增加了《营改增税负分析测算明细表》，需要纳税人在申报增值税的同时，模拟填列营业税应纳税款，主要目的是在同等销售收入规模下，测算试点纳税人在税制转换后的税负变化情况。只有在准确掌握税负变化基础数据的前提下，税务部门才能及时发现税负上升的苗头性问题，积极采取措施加以应对，更好地帮助纳税人充分享受改革红利。因此，税负分析工作需要纳税人的积极参与和协助，和税务部门共同努力落实好改革目标。
[ 网友722300 ] 我是江西的增值税纳税人，最近我们这里一直下暴雨，国税局门口的路被淹了，进不去，还有一个星期就到15号了，申报不了怎么办？
[ 国家税务总局纳税服务司副司长 韩国荣 ] 谢谢提问。首先，针对7月份申报高峰的实际，税务总局已经将7月份增值税纳税申报期延长至7月20日。你们江西刚好赶上“金三”上线，申报期顺延至7月25日，您不用着急。其次，税务机关积极改进服务措施，为纳税人提供了网上办税、自助办税等多渠道的办税方式，您可以足不出户就完成申报。再次，如果您希望亲临办税服务厅办理涉税事项，我们为您提供了同城通办和国税、地税办税服务厅合作共建的服务方式，您可以就近选择任意一家国税局办税服务厅或国税、地税合作共建的办税服务厅办理申报事宜。祝您办税一切顺利！
[ 网友722311 ] 营改增是否有助于企业扩大市场需求？
[ 国家税务总局收入规划核算司副司长 郑小英 ] 谢谢。可以肯定地说，营改增能够扩大企业市场需求。营改增消除了以前营业税和增值税并存的税制隔阂，在统一的增值税体系下，原增值税纳税人和试点纳税人之间的买卖可以形成进项抵扣，相当于降低了商品或服务的价格，从而双方的市场需求都会扩大。
[ 网友722305 ] 营改增之后，哪些行业会变好？
[ 国家税务总局收入规划核算司副司长 郑小英 ] 谢谢提问。首先，试点行业会变好。之前的“3+7”试点行业，目前的四大行业，这些试点行业因减税和税制统一而享受到营改增带来的实际好处；其次，原增值税行业也会变好，一个是与试点行业的贸易往来会形成进项抵扣从而享受减税，另一个是试点行业也能形成抵扣降低购买成本，从而扩大对原增值税行业的产品需求。整体上看，这些行业都会变好。
郑小英接受在线访谈
[ 网友722357 ] 我和周围同行业的几个企业主在一起聊天，有的说税负降了，有的说税负增加了，想问问企业出现税负增加的情况怎么办？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 感谢您的提问。全面推开营改增试点方案推出时，已经充分考虑到不同行业的情况，针对税负有可能上升的问题，已经预先采取了优惠政策平移、新老政策过渡、特殊政策安排等措施，落实所有行业税负只减不增的改革目标。由于现实中企业的情况千差万别，虽然整个行业税负总体下降，但个别企业由于投资周期、经营方式、进项抵扣不充分等原因，在一定时间段内税负上升情况仍可能出现。针对这类问题，我们税务机关将细致分析同一行业纳税人税负差异情况，积极帮助税负高于同业平均水平的纳税人深入查找原因，比较税负差距，促进其通过改善经营管理、落实进项抵扣政策等方式，合理降低税负水平。
[ 网友725644 ] 我们是一家建筑企业，我们外出提供建筑服务项目时间可能会超过180天，怎么办？
[ 国家税务总局征管和科技发展司副司长 李伟 ] 感谢您的提问。《外管证》有效期限一般不超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。
李伟接受在线访谈
[ 网友722320 ] 我单位是一家建筑企业，是一般纳税人，有一些5月1日之前的建筑老项目，已经选择了简易计税，并且在交税的时候扣除了我们支付给分包方的分包款。现在发包方要我们提供专用发票，那么我们已经扣除的分包款部分是不是也可以开具专用发票呢？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢提问。一般纳税人提供建筑服务适用简易计税办法的，可以就向发包方收取的全部价款和价外费用开具增值税发票，包括按照规定差额扣除的分包款。
[ 网友22334 ] 进项税额抵扣问题：
我公司与甲公司签订为期四年的生产服务用车外包协议，由甲公司车辆按照我公司的要求拉修理工及修理用配件到作业现场对故障车进行检修，还有就是拉着工长、经理在作业现场组织生产，请问取得的增值税专用发票可用抵扣吗？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 按照现行政策规定，纳税人在生产经营过程中接受运输服务，取得的增值税专用发票可以用于抵扣。
[ 网友722317 ] 营改增减税会导致税收收入减收，会不会影响国家财力稳定？
[ 国家税务总局收入规划核算司副司长 郑小英 ] 感谢您的提问。营改增的确具有较大的减税效应，会影响短期内财政收入水平。从长期看，营改增通过减税及税制的完善释放经济活力，涵养税源，未来财政收入将因经济增长而得到有力保障。可以说，短期的财政收入减少换来的是长期的经济增长和财力稳固，以及国家治理水平的提高。
[ 网友728939 ]我是一名营改增纳税人，现在到外地还需要开具《外管证》吗？
[ 国家税务总局征管和科技发展司副司长 李伟 ] 感谢您的提问。纳税人跨省税务机关管辖区域经营的，应开具《外管证》;在省税务机关管辖区域内跨县（市）经营的，是否开具《外管证》由省税务机关自行确定。
[ 网友722315 ] 一些基层税务单位营改增减税规模比较大，在这种情况下应该怎样做好组织收入工作？
[ 国家税务总局收入规划核算司副司长 郑小英 ] 谢谢提问。这种情况，要做好税收分析，掌握经济税源变化情况，弄清减税规模较大的原因，是正常的政策减税，还是存在征管风险。对政策性减税必须做到严格落实，确保营改增减税落到实地。对征管风险，要及时研究应对措施。另外，各级税务机关要确保营改增试点顺利进行，以减税促进税源发展，最终实现税收收入稳定。
[ 网友792341 ] 我公司是6月份新办的企业，7月份申报是否需要填税负分析表？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢提问。2016年5月1日以后新设立登记的试点纳税人，由于之前未缴纳过营业税，对原营业税相关政策并不了解，因此，在增值税纳税申报时，不需要填写《营改增税负分析测算明细表》。
[ 网友752354 ] 其他个人出租商业用房能否申请代开增值税专用发票?
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢提问。根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总函[2016]145号)文件规定，自然人出租不动产，如果承租人不属于其他个人的，可以向不动产所在地地税机关申请代开增值税专用发票。
[ 网友724986 ] 办理报验登记需要提供什么资料？
[ 国家税务总局征管和科技发展司副司长 李伟 ] 感谢您的提问。报验登记时应提供《外管证》，建筑安装行业纳税人另需提供外出经营合同复印件或外出经营活动情况说明。
[ 网友22400 ] 我公司在本地开具的住宿费增值税专用发票是否可以抵扣？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 按照现行政策规定，纳税人接受住宿服务并取得合法有效的扣税凭证，可以按照有关规定抵扣进项税额。
[ 网友722303 ] 我是增值税小规模纳税人，马上要进行营改增后第一次按季申报了，听说现在的申报表难填，大厅人多，请问是这样吗？
[ 国家税务总局纳税服务司副司长 韩国荣 ] 感谢您的提问。根据我们的预测，7月份办税服务厅业务量确实会有所增加，但是请您不要担心，税务机关已经做好了应对申报高峰准备。税务机关积极优化服务，拓展办税渠道，为纳税人提供了网上办税、自助办税、移动办税、预约办税等方式合理分流疏导，确保办税服务厅秩序平稳。目前，各地税务机关积极优化电子申报系统功能，着力为纳税人增进界面友好、操作简便的申报体验，并通过技术手段对申报数据进行必要的电子化逻辑校验，降低申报差错，提高申报质量和效率。同时，税务机关在办税服务厅设立首次申报专窗、流动导税岗、资料预审岗等帮助纳税人填报申报表，确保您会填表、填对表。
[ 网友722342 ] 你们还会组织专门的营改增业务培训吗？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢。我们税务机关将充分运行试点分析成果，加强对试点纳税人针对性、引导性、反复性培训，帮助纳税人强化对增值税制度的理解和政策掌握，促进内部管理更加规范、财务核算更加健全、经营方式更加优化、经营决策更加科学，充分享受改革带来的制度红利。
[ 网友72299 ] 作为税务部门，怎样分析营改增对经济发展的影响？
[ 国家税务总局收入规划核算司副司长 郑小英 ] 谢谢提问。营改增对经济发展产生了重要的积极影响，各级税务机关要加强国地税联合分析，充分利用税收数据深入分析营改增对经济发展的影响。从宏观角度看，要重点分析营改增对深化供给侧结构性改革、释放经济活力、促进经济结构转型升级和产业分工、扩大投资和就业水平等方面的影响。通过多维度、多层次的分析视角，结合面、线、点的实际情况，客观全面地分析营改增政策效应。从微观角度看，各级税务机关要加强对相关企业的跟踪分析，了解企业生产经营情况和模式的变化情况，充分利用企业申报数据、财务数据等信息，分析生产、投资、销售、利润等方面在营改增之后展现出的积极变化。
[ 网友722307 ] 我是一个上班族，最近打算买一套二手房。听朋友说前两年去过二手房交易大厅，人满为患，一天都办不完，我请假很难，请问确实如此吗？
[ 国家税务总局纳税服务司副司长 韩国荣 ] 感谢您的提问。近年来，税务机关积极优化纳税服务，办税效率和服务质效取得了显著提高。随着营改增试点的逐步推进，各地税务机关依托现代信息技术，通过整合业务平台、优化办税流程、加强与房管等部门的信息共享等形式，创新二手房办税新模式，有的地方已经将每笔二手房交易申报受理操作时间由原来的20分钟左右缩短至5-6分钟，大大提升了办税效率。税务总局已经将这些地区的做法在全国进行了推广。相信各地的创新服务举措，一定能为您提供更快捷、更方便的办税体验。
[ 网友22400 ] 第一个问题：公司的车辆统一办理了ETC卡充值，充值后取得的发票能否按照过路过桥费计算抵扣？ 第二个问题：现在公司ETC卡充值后取得发票是增值税普通发票。能否按照财税2016年47号文件的规定执行。
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 第一问：ETC充值卡充值时并未实际接受道路通行服务，其充值取得的发票，不能按照过路过桥费计算抵扣。
第二问：财税【2016】47号文件中收费公路通行费抵扣政策中所指的可计算抵扣的通行费发票是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用所开具的发票（不含财政票据）。如您公司取得的增值税普通发票属于上述发票，可按现行规定计算抵扣增值税。
[ 网友722310 ] 我们是一家从事酒店客房洗漱用品批发的小规模纳税人，同时还兼营酒店客房床上用品的清洗业务。营改增前，如果我们每月的销售额和营业额都不超过3万的话，可以分别享受免征增值税和营业税的小微企业优惠。但是营改增后，我们从事的床上用品清洗服务也需要交增值税，那如果我们每月的销售收入和服务收入合在一起超过3万元的话，我们还能享受小微企业的免税优惠吗？ [ 2016-07-08 10:07:03 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢提问。4月19日，我们下发了《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》，文号是国家税务总局公告2016年第23号。这个文件的第六条第二项规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。因此，如果您提供洗漱用品批发取得的销售收入和提供床上用品清洗服务取得的服务收入分别不超过3万元的，可分别享受小微企业暂免增值税的优惠政策。
[ 网友722324 ] 营改增之后，按季申报的原营业税纳税人7月份应如何申报？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢提问。实行按季申报的原营业税纳税人，在2016年7月申报期内，应向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。
[ 网友702335 ] 我单位是营改增试点一般纳税人，6月份开具的营业税发票，在7月份申报缴税时应如何填报？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 感谢您的提问。应将营业税发票上的金额换算为不含税销售额后，填列在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票”相应栏次。
[ 网友765332 ] 营业税改征增值税后，新纳入试点的纳税人要具备什么条件才能自己向客户开具增值税专用发票？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢提问。纳税人必须同时具备以下条件才能自己向客户开具增值税专用发票：一是纳税人必须先在主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续；二是纳税人须购买税控专用设备，并在电脑上安装增值税发票管理新系统。纳税人购买的税控专用设备可在增值税应纳税款中全额抵减。
[网友 752328 ] 我公司试点前发生的并已缴纳过营业税的业务，当时没开票，现在能给客户开具增值税发票吗？开票后是否还要再缴纳增值税？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢提问。新纳入试点的纳税人试点前发生的并已缴纳过营业税的业务需要开具发票的，纳税人不能开具增值税专用发票，但可以向客户开具增值税普通发票，开票时纳税人不需要再缴纳增值税。
[ 网友722470 ] 申请开具《外管证》需要提供什么资料？
[ 国家税务总局征管和科技发展司副司长 李伟 ] 感谢您的提问。一般情况下，纳税人办理《外管证》时只需提供税务登记证件副本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件；从事建筑安装的纳税人另需提供外出经营合同（原件或复印件，没有合同或合同内容不全的，提供外出经营活动情况说明）。
[ 嘉和利蔡桂如 ] 混合销售问题
如纳税人对混合销售行为已分开核算销售额的，可分别适用不同税率？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 按照现行政策规定，混合销售是指既涉及服务又涉及货物的一项销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，应按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税，对一项混合销售行为，无论是否分开核算销售额，均按上述规定执行。
[网友768348 ] 我们企业经常要出差，以前开票用名片就可以，或者写一个单位抬头就搞好了。现在出差人员每人要带一张三合一的营业执照的彩色复印件。以前在电商平台买办公用品，各部门人员可以单独根据需要自行购买后报销，现在为了取得增值税专用票，要公司给每个人开具一份授权委托书。这两个现象是在开具发票时最常发生的情况，给企业的管理带来了比较大的风险。税务部门能不能研究一下，怎么简化开具增值税专用发票的要求和流程，真正让“营改增”给企业带来好处和方便？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 感谢您的提问。这个问题，税务总局在税总发〔2016〕75号文中已有明确规定。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。
[ 网友722323 ] 我单位刚办完一般纳税人登记，准备上增值税税控系统，能否自行选择服务单位？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 谢谢。可以。税务机关充分尊重纳税人意见，允许自愿选择具有服务资格的增值税税控系统服务单位。为切实维护好纳税人合法权益，税务总局还要求各级国税部门加强对服务单位的监管，对服务不到位、违规搭售设备或软件、乱收费的，依法依规严肃处理。
访谈现场
[ 网友726820 ] 税收负担增加或减少，你们税务机关咋算的？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 感谢您的提问。营改增税收负担的增减变化，是在同一销售收入的基础上，计算税收绝对额的增加或减少。也就是说，需要比较的是当期经营活动适用增值税制度与适用原营业税制度的税负差异，用当期缴纳的增值税减去同一销售额按原营业税制度计算的营业税，正数为增加税负，负数为减少税负。
[ 网友722314 ] 我公司是一家从事外语培训的机构，是一般纳税人。营改增前我们按照3%的税率交营业税；营改增后，税率变为6%，我们税负上升很多，请问有没有什么政策能解决这个问题？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 感谢您的提问。您提到的这个问题我们已经关注到。6月18日，我们会同财政部出台了《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》，文号是财税〔2016〕68号。在这个文件里，已经作出了规定，对一般纳税人提供的非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额，您反映的税负上升问题已经得到解决。
[ 网友725326 ] 我单位是小规模纳税人，客户索要增值税专用发票抵扣进项税，我向主管国税机关申请代开时，能否按所提供服务适用的税率缴纳和代开专用发票？
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 感谢您的提问。小规模纳税人到主管国税机关申请代开时，只能按法定征收率预缴税款，税务机关也只能按法定征收率为其代开专用发票。
[ 主持人 ] 谢谢您的细致解答。由于时间关系，本期在线访谈到这里就结束了，感谢到场的各位领导嘉宾，感谢各位网友的积极参与，欢迎您继续关注本栏目，并参与下一次的互动交流，再见！
