2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年，国家税务总局在全面梳理国际税收服务改革十年成果的基础上打造了“税路通”服务品牌。地处中国开放程度最高、经济活力最强的区域，广东税务部门敢闯敢试，在服务国家发展大局中找准税务位置，在“税路通”品牌下擦亮“税路通·粤通四海”广东服务“一带一路”特色品牌，推出了一系列税收助力企业“走出去”“引进来”特色服务举措。
图：广东税务举办“税惠添力‘走出去’ 粤企扬帆通四海”主题集中采访报道活动媒体吹风会
构建高质量发展的跨境税收专业服务体系
在“税惠添力‘走出去’ 粤企扬帆通四海”主题集中采访报道活动媒体吹风会上，国家税务总局广东省税务局国际税收管理处处长刘丽表示，将以跨境纳税人缴费人需求为导向，在建立工作机制、加强品牌宣传、打造专业团队、畅通沟通机制、丰富特色产品、深化跨域协同、提速诉求响应、开展国际合作等八大方面着力，把“税路通·粤通四海”打造成具有广东特色和国际先进性的跨境税费服务品牌。
“税路通·粤通四海”服务品牌的主要内容可概括为“一个服务品牌、两个保障护航、三个服务机制、四个特色产品”：
——建立一个服务品牌。围绕进一步深化税收征管改革，构建税费服务新体系，创树“税路通·粤通四海”子品牌，全力推动构建增长友好型税收环境，全力支持企业高质量加速出海，行稳致远。
——优化两个保障护航。一方面，做实做细人才队伍保障。经过多年培育，形成葡萄牙语、阿拉伯语、意大利语等多语种多年龄层次人才储备，利用多语种人才优势，组建多语种税收宣传服务团队，设立多语种税费服务专窗，发布中英双语政策辅导视频，开展国别投资税收指南的研究。构筑起“普惠+定向”的分类服务模式。另一方面，做精做强智慧平台保障。建立起广东税务系统首个为“走出去”“引进来”双主体提供集成化信息发布与非接触税收服务的互联网平台“走出去引进来税收服务智慧平台”，全国首创《中国税收居民身份证明》“云端自动审核一键办”，创新“免填单”工具，为“走出去”企业享受境外税收优惠提供便利。
——完善三个服务机制。一是构建“税务进驻园区”工作机制，主动了解“走出去”企业在税务方面的问题，为企业定制《境外产业园区税收服务指南》，方便企业获取投资地相关信息和税收资讯。二是打造跨域税收服务沟通机制，举办广东税务服务“一带一路”高质量发展系列宣传活动，为企业“安全出海”提供跨境税收风险防范与应对具体指引。三是构筑境外风险“云救济”服务机制，为“走出去”企业提供“云端”无阻式救济通道，为“走出去”企业及时解决境外税收争议，促成相关国家税务机关停止采取相关税务强制措施。
——打造四大特色产品。行业定制服务为企业护航，如编写《“走出去”国际运输企业税收服务指南》，为航空企业提供有针对性的境外涉税风险防控建议。国别税制服务解决企业税收难题，建立中韩（惠州）产业园“走出去引进来”税收服务点，制作并向企业派发《韩国、越南、新加坡税收锦囊》；发布由全国首个葡语国家及地区税收合作办公室编撰的《中国居民赴葡萄牙投资税收锦囊》《中国居民赴莫桑比克投资税收锦囊》《中国居民赴佛得角投资税收锦囊》。跨区域合作拓展税收共治朋友圈，比如，联合香港税务学会举办面向粤港澳大湾区制造业企业的税企交流沙龙，邀请澳门中联办、省港澳办、澳门财政局、香港税务学会等单位举办助力华侨华人投资兴业专题直播等。国际教学交流增进跨境管理经验，协助“一带一路”税收征管能力促进联盟承办国合署税收主题援外培训现场教学活动，组织来自多哥、埃塞俄比亚、苏丹、尼日利亚、赞比亚和埃及等非洲国家的官员深入广州、东莞参观考察，与企业开展座谈交流，向非洲国家来宾介绍中国税务创新举措，交流跨境税务管理与服务措施。
坚持为经营主体提供精准专业个性化的涉税服务
“一带一路”倡议提出的十年，也是税务部门连续开展“便民办税春风行动”的十年。广东税务部门今年先后推出5批109条服务举措，通过开展“云端式”纳税服务、打造“下沉式”走访调研等，让企业更加有信心迈出“走出去”的坚实步履。
比如，主动对接港澳规则，在珠海横琴、广州南沙正式对外发布新纳税服务承诺制度及其事项清单，涵盖了企业全生命周期11类28项常办业务，在承诺标准制定、组织保障、信息反馈等方面建立一套完整的服务规则机制，推进粤港澳大湾区税收规则制度“软对接”。
又如，粤澳联手打造融合式跨境税政服务新渠道。广东税务联合省政数局，推动“粤智助”政府服务自助机进驻澳门财政局，提供涵盖人社、医保、民政、公安等领域等超过200项民生服务事项的办理，其中，申报纳税、发票业务、社保费业务等99%以上的税费业务可实现自助办理，实现粤澳间税政高频业务跨境办理标准统一、双向互通，合力打造标准统一、智能便捷的10分钟“税费服务圈”。
“效率一直是企业办税缴费最关心的问题之一。广东税务大力推行‘非接触式’税费服务，着力通过大数据、人工智能等新技术手段，推动同城通办、‘一件事一次办’业务落地。”国家税务总局广东省税务局纳税服务处四级调研员汤卓慧称，当前，纳税人缴费人在广东省（不含深圳）同一地市范围内的税务机关，融合利用线下窗口服务和远程可视化服务，可以不受区域限制办税缴费。同城通办已覆盖信息报告、发票办理、优惠办理、证明办理、社会保险费和非税收入等13类共390项事项，办税缴费更加便利。
诉求响应更及时、征纳互动更高效、争议解决更快捷、普惠金融更有力……十年来，广东税务部门在服务高质量“引进来”、护航高水平“走出去”中从未止步。汤卓慧表示，将持续为“走出去”企业提供“个性化+全流程”的税费服务，全面提升服务管理水平，全面落实营商环境创新试点改革工作，高水平打造一流税收营商环境。
助力粤企共享“一带一路”机遇行稳致远
对广大“走出去”企业而言，“一带一路”是一条机遇之路、繁荣之路，更是一条共赢之路。而愈发精细专业的涉税服务，让企业感受到了“走出去”过程中的“推背感”。
“我们看到税务部门始终重视推动税收服务‘一带一路’建设，在建立健全机制、谈签税收协定以及促进互信互利等多个方面取得了显著成果。”毕马威企业咨询（中国）有限公司的税务合伙人何莹提到，国家税务总局从2015年起开始编制发布《国别（地区）投资税收指南》，帮助中国企业了解投资国家和地区的基本营商环境和复杂税制体系，帮助企业提前了解、做好规划、预防风险；税收协定网络已覆盖112个国家和地区，基本涵盖中国对外投资主要目的地以及来华投资主要国家和地区，极大程度避免双重征税……
对此，“走出去”企业最有发言权。涵盖饲料、种苗、生物制药、智慧养殖、食品流通、金融等全产业链的高新农牧企业集团广东海大集团股份有限公司，近年来直接或间接投资外国企业 40 余户。集团税务负责人赵磊表示:“税务部门不仅在我们对外投资前为企业提供了细致周到的定制化服务，在我们‘走出去’后遇到抵免和股权架构调整难题时，都第一时间给予专业指导，使我们在理解和把握各项政策上更从容、更自信。”
精细的服务还体现在简事快办的速度上。广州钛动科技股份有限公司财务主管李雪分享了一个小故事。“2023 年春节放假前最后一个星期，我们为一个美妆品牌进行东南亚推广，正等待收取款项，急需开具《中国税收居民身份证明》。当时我们担心这笔生意拖到明年会有变数，就紧急向税务部门提出申请。税务人员立即响应，我们在网上提交申请后几乎‘零等待’就即时收到了《身份证明》，成功在春节前完成了收款。得益于此，我们在海外免于缴纳大约60万元的企业所得税。”
“引进来”企业也感受到了“粤”来“粤”好的税收环境，提振在华发展信心。
广州光亚法兰克福展览有限公司是一家国际性展览及会议机构。2022年，香港股东将从广州光亚等境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资。税务部门了解情况后，结合同期资料及实地走访，辅导对其进行递延纳税政策的申报享受。公司财务负责人李逸莎表示：“递延纳税政策让我们有效降低了再投资成本，把资金用到了刀刃上，公司‘挂档起步上高速’的底气和动力更足了！”
乐金显示是广州市最大的外商投资项目之一，其财务负责人郭益文直言，“境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税”的企业所得税递延纳税优惠政策是吸引韩国LG显示器公司选择增加在华投资的有力因素。“税务部门贴心优质、全流程跟踪的专业服务，让我们坚定了在中国增加投资的选择，我们对中国经济、对广州市的营商环境充满信心。”郭益文说。
广东省税务局国际税收管理处处长刘丽表示，广东税务将按照税务总局部署要求，积极推动广东税收营商环境持续改善，以更优举措在服务国家重大发展战略实施、服务更高水平对外开放、维护国家税收权益上展现更大税务担当。
