32.下列哪些情形的股权转让收入明显偏低,仍可视为有正当理由()。
A. 能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权
B. 继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人
C. 相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企
D. 员工持有的不能对外转让股权的内部转让股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形
E. 答案: ABCD
F. E、
解析：解析:本题考察学员【股权转让收入明显偏低,仍可视为有正当理由的情形】知识点的掌握情况,根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十三条规定,符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:(1)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低家转让股权;(2)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(3)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;(4)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
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27.下列应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是( )。
A. 房产销售收入
B. 将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
C. 彩票中奖收入出版书籍取得的收入
D. 答案: B
E. D、
解析：解析:选项B,属于以房屋租金抵偿债务,属于“财产租赁所得”。
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52.援助国派往我国专为该国无偿援助我国的建设项目服务的工作人员,取得的工资、生活津贴,不论是我方支付或外国支付,均可免征个人所得税。
解析：解析:本题考察学员【来华人员的工资、薪金所得可免征个税的问题】《财政部关于外国来华工作人员缴纳个人所得税问题的通知》(一)援助国派往我国专为该国无偿援助我国的建设项目服务的工作人员,取得的工资,生活津贴,不论是我方支付或外国支付,均可免征个人所得税。
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31.与个人任职有关的收入,可按全年一次性奖金计税的有( )。
A. 提前退休取得一次性收入
B. 实行年薪制而兑现年薪收入
C. 与单位解除劳动关系取得一次补偿收入实行绩效工资办法兑现的绩效工资
D. 答案:BD
E. D、
解析：解析:本题考核全年一次性奖金范围。 全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
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18.居住于北京的中国公民小王是一名公司职员,利用闲余时间出版一本书所得版费2万元,针对此收入小王应按( )项目征收个人所得税。
A. 劳务报酬所得
B. 稿酬所得
C. 特许权使用费所得工资、薪金所得
D. 答案: B
E. D、
解析：解析:本题考察学员【个人所得税法规定的各项个人所得的范围】知识点的掌握情况,稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
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30.住所个人约翰为境内M公司总经理,同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天,11月在境内工作18天,在英国工作12天。不考虑税收协定,约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为( )元。
A. 954
B. 3590
C. 1590
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13.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按10%税率征收个人所得税的是( )。
A. 周某出租机动车取得的所得
B. 夏某出租住房取得的所得
C. 林某出租商铺取得的所得刘某出租电子设备取得的所得
D. 答案: B
E. D、
解析：解析:本题考察学员【个人所得税】知识点的掌握情况。(1)选项 B:个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税;(2)选项 ACD:适用税率均为20%。
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60.商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知是2017年7月1日开始的
解析：解析:本题考察学员【商业健康保险】知识点的掌握情况,财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知(财税〔2017)39号)自2017年7月1日起,将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。
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9.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出,下列说法正确的是( )。
A. 只能在预缴税款时扣除
B. B.只能在汇算清缴时扣除
C. C.可以选择在预缴税款时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除
D. 答案: C
E. D、
解析：解析:在经营所得中扣除公益捐赠支出的,可以选择在预缴税款时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除。经营所得采取核定征收方式的,不扣除公益捐赠支出。
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10%
解析：解析:本题考察学员【财产租赁所得】知识点的掌握。财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
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