今天是第六个国家“扶贫日”，一文梳理支持脱贫攻坚税收优惠政策

10月17日是第六个全国“扶贫日”，也是第27个国际消除贫困日。为助力全面打赢脱贫攻坚战，税务总局今年发布了新版《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》，梳理了110项支持脱贫攻坚的优惠政策。相关政策要点有哪些？涉及哪些政策文件？小编一一为你梳理。

目录

新版《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》主要包括以下六个方面内容：

一、 支持贫困地区基础设施建设

（一） 基础设施建设税收优惠

（二） 农田水利建设税收优惠

（三） 农民住宅建设税收优惠

（四） 农村饮水工程税收优惠

二、 推动涉农产业发展

（一） 优化土地资源配置税收优惠

（二） 促进农业生产税收优惠

（三） 支持新型农业经营主体发展税收优惠

（四） 促进农产品流通税收优惠

（五） 促进农业资源综合利用税收优惠

三、 激发贫困地区创业就业活力

（一） 小微企业税收优惠

（二） 重点群体创业就业税收优惠

四、推动普惠金融发展

（一） 银行类金融机构贷款税收优惠

（二） 小额贷款公司贷款税收优惠

（三） 融资担保及再担保业务税收优惠

（四） 农牧保险业务税收优惠

五、促进“老少边穷”地区加快发展

（一） 扶持欠发达地区和革命老区发展税收优惠

（二） 支持少数民族地区发展税收优惠

（三） 易地扶贫搬迁税收优惠政策

六、鼓励社会力量加大扶贫捐赠

指引汇编

（点击下方图片根据指引下载汇编）

一图了解

新版《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》包含哪些内容？一图带你了解↓

103个文件

为方便公众查询，税务总局梳理了支持脱贫攻坚税收优惠政策的文件目录，103个文件都在这里了，亲们收藏备用↓

序号

  文件名称   文号  
1   中华人民共和国增值税暂行条例    
2   中华人民共和国增值税暂行条例实施细则    
3   中华人民共和国企业所得税法    
4   中华人民共和国企业所得税法实施条例    
5   中华人民共和国个人所得税法    
6   中华人民共和国印花税暂行条例    
7   中华人民共和国印花税暂行条例施行细则    
8   中华人民共和国耕地占用税法    
9   中华人民共和国耕地占用税暂行条例    
10   中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则    
11   中华人民共和国车船税法    
12   中华人民共和国车船税法实施条例    
13   中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例    
14   财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知   财税字〔1995〕52号  
15   财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知   财税字〔1998〕47号  
16   财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知   财税〔2001〕113号  
17   财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知   财税〔2001〕121号  
18   财政部 国家税务总局关于免征饲料进口环节增值税的通知   财税〔2001〕82号  
19   财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知   财税〔2004〕30号  
20   财政部 国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知   财税〔2004〕66号  
21   财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知   财税〔2007〕11号  
22   财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知   财税〔2007〕83号  
23   财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布<公共基础设施项目企业所得税优惠目录2008年版)>的通知   财税〔2008〕116号  
24   财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录2008年版）的通知   财税〔2008〕117号  
25   财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围试行）的通知   财税〔2008〕149号  
26   财政部 国家税务总局关于发布<享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围试行）>的通知   财税〔2008〕149号  
27   财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知   财税〔2008〕160号  
28   财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知   财税〔2008〕21号  
29   财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知   财税〔2008〕47号  
30   财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知   财税〔2008〕56号  
31   财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知   财税〔2008〕81号  
32   财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知   财税〔2009〕124号  
33   财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录试行）的通知   财税〔2009〕166号  
34   财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知   财税〔2009〕70号  
35   财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知   财税〔2009〕9号  
36   财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知   财税〔2010〕121号  
37   财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知   财税〔2010〕44号  
38   财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知   财税〔2010〕45号  
39   财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知   财税〔2011〕112号  
40   财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知   财税〔2011〕137号  
41   财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知   财税〔2011〕26号  
42   财政部 海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知   财税〔2011〕58号  
43   财政部 国家税务总局关于天然林保护工程二期）实施企业和单位房产税 城镇土地使用税政策的通知   财税〔2011〕90号  
44   财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知   财税〔2012〕10号  
45   财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知   财税〔2012〕38号  
46   财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知   财税〔2012〕75号  
47   财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知   财税〔2013〕4号  
48   财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知   财税〔2013〕52号  
49   财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知   财税〔2013〕57号  
50   财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知   财税〔2014〕122号  
51   财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知   财税〔2014〕55号  
52   财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知   财税〔2014〕57号  
53   财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知   财税〔2015〕78号  
54   财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知   财税〔2015〕9号  
55   财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知   财税〔2016〕12号  
56   财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知   财税〔2016〕36号  
57   财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知   财税〔2016〕46号  
58   财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知   财税〔2016〕52号  
59   财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知   财税〔2016〕85号  
60   财政部 税务总局关于中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知   财税〔2017〕22号  
61   财政部 税务总局关于继续执行新疆国际大巴扎项目增值税政策的通知   财税〔2017〕36号  
62   财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知   财税〔2017〕37号  
63   财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知   财税〔2017〕44号  
64   财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知   财税〔2017〕48号  
65   财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知   财税〔2017〕55号  
66   财政部 国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知   财税〔2017〕58号  
67   财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知   财税〔2017〕77号  
68   财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知   财税〔2017〕90号  
69   财政部 国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知   财税〔2018〕135号  
70   财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知   财税〔2018〕15号  
71   财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知   财税〔2018〕32号  
72   财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知   财税〔2018〕33号  
73   财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知   财税〔2018〕91号  
74   财政部 税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知   财税〔2018〕97号  
75   财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知   财税〔2019〕12号  
76   财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知   财税〔2019〕13号  
77   财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知   财税〔2019〕22号  
78   财政部 海关总署 国家税务总局关于促进边境贸易发展有关财税政策的通知   财关税〔2008〕90号  
79   财政部 海关总署 国家税务总局关于边民互市进出口商品不予免税清单的通知   财关税〔2010〕18号  
80   财政部 海关总署 国家税务总局关于“十三五”期间进口种子种源税收政策管理办法的通知   财关税〔2016〕64号  
81   国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知   国税地字〔1988〕15号  
82   国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知   (88)国税地字第37号  
83   国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定   国税地字〔1989〕第14号  
84   国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知   国税发〔1993〕151号  
85   国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知   国税发〔2009〕80号  
86   国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知   国税函〔2009〕591号  
87   西部地区鼓励类产业目录   国家发展和改革委员会令第15号  
88   国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告   国家税务总局公告2010年第2号  
89   国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告   国家税务总局公告2011年第48号  
90   工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知   工信部联企业〔2011〕300号  
91   国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告   国家税务总局公告2012年第12号  
92   国家税务总局关于纳税人采取“公司＋农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告   国家税务总局公告2013年第8号  
93   国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告   国家税务总局公告2015年第14号  
94   国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告   国家税务总局公告2015年第25号  
95   财政部 海关总署 国家税务总局关于公布<慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法>的公告   财政部 海关总署 国家税务总局公告2015年第102号  
96   国家税务总局关于发布<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法>的公告   国家税务总局公告2016年第33号  
97   国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告   国家税务总局公告2019年第10号  
98   国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告   国家税务总局公告2019年第2号  
99   国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告   国家税务总局公告2019年第4号  
100   财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告   财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号  
101   财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告   财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号  
102   财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告   财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号  
103   财政部税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告   财政部 税务总局公告2019年第67号  

来源：国家税务总局