2017－05－22 10：00
访谈地点
长沙市政府新闻发布厅
嘉宾简介
长沙市地方税务局党组成员、总会计师沈俊，纳税服务处副处长宁燕
访谈简介
长沙市地方税务局党组成员、总会计师沈俊，纳税服务处副处长宁燕做客《在线访谈》节目，围绕“解读纳税信用等级评价”这一主题与网民进行交流。
访谈解答
主持人：
2017－05－22 10：46：54
好的，谢谢。今天由于时间的关系，我们的节目很快就要结束了，再次感谢沈总、宁处长今天能够来到直播间跟大家一起分享纳税信用等级评定的相关工作，也感谢各位网友的关注和支持，我们下期节目再见。
沈俊：
2017－05－22 10：46：44
人人守信，才会有社会诚信。下一步将从两个方面完善纳税信用等级评价工作。一是持续扩大纳税信用等级评价的覆盖面，探索开展个体工商户和其他类型纳税人的评价工作，在1－2个区局开展试点。同时持续扩大“银税互动”的覆盖面，将守信个体工商户和其他类型纳税人纳税“银税互动”的受惠范围。二是进一步完善纳税信用等级评价系统，尽量减少系统出现的判误，真正做到客观、公正、公平和公开。
主持人：
2017－05－22 10：46：34
那么，目前信用等级评价只针对企业纳税人，将来会如何完善呢？
沈俊：
2017－05－22 10：46：25
三是进一步向上级部门反映评价系统容易出现误判的各类问题。近两年的等级评价实践工作中，评价系统出现过误判的情况，导致纳税人扣分，我们将及时梳理这些问题，积极向上级部门反映，争取尽快改进。 四是进一步落实信用等级评价复评机制。纳税人对于2016年信用等级评价结果有异议的，可以在2017年12月31日前，向主管税务机关书面申请复评，我们将认真调查落实，凡是属于非纳税人原因引起的扣分，我们将逐级审核，调整扣分，修改评价结果。
沈俊：
2017－05－22 10：46：13
下一阶段，我们将进一步采取四条措施来完善纳税信用等级的评价服务。 一是进一步加强纳税信用等级常态化管理。就是转变年底一锤定音的评价方式，分季进行常态化监管，分季反馈纳税人日常出现的各类问题，及时提醒纳税人，给予纳税人更多的改正机会。 二是进一步督促税管员加大信用等级评价相关工作的宣传力度。通过纳税人QQ群、微信群等互联工具，优化咨询服务，让更多的纳税人重视评价工作，了解评价结果的运用，真正做到耳熟能详，避免不该有的失误。
沈俊：
2017－05－22 10：45：40
其实，近几年我们在纳税信用等级评价方面做了大量的工作。比如说，我们通过微信、报纸、电视等多类媒体多种形式开展了宣传；我们适时给纳税人进行短信提醒。但是，说实话，纳税人还是没有引起足够的重视，往往是自己的切身利益因为纳税信用等级低而受到影响的时候才开始警觉。
主持人：
2017－05－22 10：45：00
那么，税务机关会进一步采取哪些措施来做好纳税信用等级的评价工作呢？
宁燕：
2017－05－22 10：44：49
要取得较好的信用评价结果，主要提醒要注意以下四个方面。 第一，不要出现“僵尸公司”。如果纳税人有公司不经营打算关闭或者处于无业务状态，一定要及时注销或者保持正常申报！第二，要避免少扣分就要按时申报缴税，加强发票管理，及时清缴欠税。第三，千万不要忽视地税的一些小税种。信用评价的扣分是不分税种大小，并且是每个税种都按次扣分。比如，你不申报个人所得税，一年12个月每个月都扣分，就这一项，就要扣减掉几十分，就被评为Ｄ级了。第四，要避免涉税违法行为和涉税犯罪，因为这些都是属于比较严重的失信行为，会直接判定为Ｄ级。
主持人：
2017－05－22 10：44：27
那么在日常经营中，纳税人要取得较好的纳税信用评价结果，需要注意哪些事项呢？
宁燕：
2017－05－22 10：44：11
今年，我们对纳入信用评价的68105户纳税人进行了评价，我们对于扣分原因进行了一些梳理，主要有五个方面的原因： 一是“未按规定期限进行纳税申报”和“未按规定期限代扣代缴”的一共有5.6万户，扣分几乎占到了80％。主要是两方面的原因，一方面是纳税人对一些小税种，比如个人所得税、印花税等重视不够，未依法及时履行申报义务；另一方面，对未实现税款，未进行零申报，未按《征管法》的规定履行纳税申报义务。二是“未按规定期限缴纳税款”，这种情况其实税额都比较小，95％的逾期缴纳税款金额都在10000元以下。三是“未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法”和“未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号”。四是“外管证未按期缴销”。五是直接判为D级，主要是“D级评价保留两年”和“有非正常户记录的纳税人”一共有5053户。
主持人：
2017－05－22 10：43：56
看来纳税信用真正是关乎纳税人的切身利益。据了解，目前长沙市2016年度纳税信用等级评价结果已经发布了，那么从今年的情况看，地税方面常见的扣分原因有哪些呢？
宁燕：
2017－05－22 10：43：45
长沙国税和地税还联合推出了“税融通”项目，通过“税银互认”，纳税信用可作担保，从九家银行获得贷款，目前已经帮助多家诚信企业拿到了100多亿的贷款。
宁燕：
2017－05－22 10：43：32
目前，对A级的激励措施也是分税务机关内部、外部两个方面。内部来说，一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，出口企业还可以评定为一类企业享受出口退（免）税便利措施，连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人还可以由税务机关提供绿色通道或者由专人提供办理涉税事项等等。外部来说，我们会将A级企业信息向外公布，也就是向社会广而告之，相当于免费打广告了。另外，发改委等29个部委还对Ａ级纳税企业实行41项联合激励措施，在财政资金项目安排、土地使用管理、行政审批等很多方面都是优先考虑的。
宁燕：
2017－05－22 10：43：21
对于不同信用级别的纳税人，税务机关实施分类服务和管理。A级信用企业享受激励措施，B级纳税人，税务机关是正常管理，并视信用评价状态变化趋势有选择性地采取A级管理措施；而C级纳税人，税务机关是从严管理。对于D级纳税人，刚才沈总介绍了将会处处受限。
主持人：
2017－05－22 10：43：07
那么，有罚必有奖，对应D级企业的一处失信、处处受限。那么，对于纳税信用好的企业有哪些激励的措施呢？
沈俊：
2017－05－22 10：42：57
每年4月，国地税机关共同评价上一年度的纳税信用等级。根据相关的规定，目前只对外公布A级纳税人，对于其他等级的纳税人可以到主管税务机关查询自己的等级评价情况，也可以登陆湖南地税网上办税厅，进入纳税人自己的账号首页进行查询。
主持人：
2017－05－22 10：40：39
要记住这个截至的时间。那么，一般情况下纳税人可以通过哪些渠道知道自己的纳税信用评价结果？
宁燕：
2017－05－22 10：40：28
有的。纳税人对税务机关确定的纳税信用评价结果有异议的话，可以在纳税信用评价结果确定的当年内向主管税务机关书面申请复评。也就是说，2016年度的纳税信用评价结果是2017年4月出来，如果对这个结果有异议的话，纳税人可以在2017年12月31日前向主管税务机关书面申请复评。那么，2018年1月1日以后申请就不行了，口头申请也是不行的。
主持人：
2017－05－22 10：31：29
听了两位的介绍，我们对纳税信用等级有了大致的了解。说实话，也感到很震惊，纳税信用等级低会给企业带来这么大的限制和影响。那如果说对这个评价结果有异议，有没有什么救济的措施呢？
沈俊：
2017－05－22 10：31：20
根据评价指标被评定为D级的企业，也就是说由系统打分评价为D级的企业，Ｄ级评价将保留两年，第三年不得评为A级。
主持人：
2017－05－22 10：31：07
在上面讲的这些惩戒当中，其中有一条是D级信用可能要保留两年，那什么情况下要保留两年呢？
宁燕：
2017－05－22 10：30：57
近几年，我一直在具体负责纳税信用等级评价工作。深刻地感受到D级纳税信用对纳税人带来的种种限制和不便，像D级纳税人不能投标、不能贷款、不能退税、不能参与两代表一委员的评选等等，但是，目前很多纳税人对这一工作都还没有引起足够的重视。
沈俊：
2017－05－22 10：30：42
3．加强出口退税审核。 4．加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料。 5．列入重点监控对象，提高监督检查频次。发现税收违法行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。 6．D级评价可能保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。 7．将纳税信用评价结果通报相关部门。 使其在经营、投融资，取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许口，从业任职资格、资质审核等等方面予以限制或者禁止。
沈俊：
2017－05－22 10：29：38
那么，对D级纳税企业，自然对D级纳税企业有很多惩戒，主要有这么几个方面： 1．必要的时候向社会公开D级纳税人及其直接责任人员名单。对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判定为D级。 2．增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新，严格限量供应。每次不超过25份。
主持人：
2017－05－22 10：29：18
那么，作为最差等级，D级纳税信用对企业有什么样的影响呢？请问一下沈总。
宁燕：
2017－05－22 10：29：08
那么，只要你的名下有一家企业被认定为非正常户，认定之后你注册登记的其他企业都要受到“株连”，成立当年就会被关联为D级。可能有人还存有侥幸，觉得我在不同的地方注册税务机关查不出来。其实不然，全省地税的信息系统都是连通的，只要把法人代表的名字、身份证号码输进去，他名下的所有企业得会显示出来，无一遗漏。以后，全国都将实现信息共享。
宁燕：
2017－05－22 10：28：56
非正常户是指已办理税务登记，未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正，并且经税务机关派员实地检查，查无下落，找不到人，而且无法强制其履行纳税义务的纳税人。
主持人：
2017－05－22 10：28：43
那么，您讲的这10种情况里面有一个词叫做“非正常户”，我不是太了解，“非正常户”指的是什么呢？
宁燕：
2017－05－22 10：28：32
《纳税信用等级评价办法（试行）》里面就有10种情况是直接判定为D级，其中有两种情况是纳税人要特别注意的，一种是第八条：有“非正常户”记录或者是由“非正常户”的直接责任人注册登记或者负责经营的纳税人，税务机关直接会判定为D级；还有第九条，如果本身就是D级纳税人，那么他的直接责任人员进行注册登记或者直接经营的纳税人，税务机关也会直接判定为D级。除了这两种情况以外，其他的基本是有严重的涉税违法行为或者涉税犯罪会直接判定为D级
主持人：
2017－05－22 10：28：20
那么什么情况先会被直接判定D级呢？
宁燕：
2017－05－22 10：28：09
湖南地税是2015年10月上线金三系统的，这个系统对于征纳双方的涉税办税程序、行为都有着十分严格的规范，并且全流程痕迹化管理。评价管理系统与金三系统是连通的，所有金三系统中的办税事项都会在评价管理系统中体现，并且根据国家税务总局2014年第48号公告的计分规则自动计分。所以，这就需要我们纳税人切实规范日常的涉税申报缴税行为，不能有半点马虎。
宁燕：
2017－05－22 10：27：55
当前等级评价主要依托两个系统，一是金税三期管理系统，也就是我们常说的金三系统；二是纳税信用等级评价管理系统，它是镶嵌在金三系统之中的。这些系统都是由国家税务总局统一开发和维护的。如果系统出现了问题，我们都会及时反馈总局进行更新！
主持人：
2017－05－22 10：21：49
刚才宁处长说了，纳税信用等级评价绝大部分是由系统来自动打分的，可以给我们介绍一下是什么系统？有什么样的特点呢？
宁燕：
2017－05－22 10：21：15
税务机关主要是根据纳税人的信用历史信息、税务内部信息、外部信息来评价企业的纳税信用级别。其中，税务内部信息和外部评价信息将会直接影响评价结果。 而税务内部信息又是信用评价指标的重中之重。它主要包括涉税申报、税（费）款缴纳、发票与税控器具、登记与账簿、纳税评估、税务稽查等6大类信息，一共有117个指标。
宁燕：
2017－05－22 10：20：53
纳税信用评价分两种方式：年度评价指标得分和直接判级。如果有严重失信行为的纳税人，将会被判定为Ｄ级。 除此之外，绝大多数情况是年度评价指标得分，也就是系统打分，计算机系统根据纳税人的涉税义务履行情况记录，按照评价指标扣分标准，自动计算出纳税人的年度评价得分。
主持人：
2017－05－22 10：20：28
好的。刚才，沈总对于纳税信用等级评价的相关工作背景进行了介绍。那么，纳税信用等级是采用什么方式、依据哪些指标进行评价的？请问一下宁处长。
沈俊：
2017－05－22 10：20：16
从此，纳税信用等级评价结果逐步在一些领域得到了广泛的运用，也逐步得到了社会各界的认同，同时也给纳税人的生产和生活等带来了深刻的影响，需要引起我们的高度重视。
沈俊：
2017－05－22 10：20：00
其实我们对“纳税信用”并不陌生，早在2003年7月国家税务总局就发布了《纳税信用等级评定管理实施（试行）办法》，2004年在全国范围内全面启动了纳税信用等级评价工作。但是，全社会没有形成很好的共识，纳税信用等级评价的结果没有得到很好的运用。但是，我们应该看到近几年，特别是十八大以来，中央确定了全面依法治国的战略，我国社会信用体系建设迈出了很多实质性的步伐。国务院于2014年6月发布了《社会信用体系建设（2014－2020）实施纲要》，在《纲要》的指导下，国家税务总局相继于2014年、2015年发布了包括《纳税信用管理办法》在内的四个公告。随后，在2015年、2016年又先后与38个部委、29个部委建立了对失信企业联合惩戒、A级纳税信用企业联合激励的合作备忘录，目的就是要让守信者一路畅行，失信者处处受限。那么，我们长沙国税和长沙地税也从2016年起，按照税务总局的要求，启动了全国统一的纳税信用评价系统对符合条件的纳税人进行了等级评价。
沈俊：
2017－05－22 10：19：33
好的。纳税信用等级评价是税务机关通过计算机采集纳税人的涉税信息，就纳税人在一定时期内纳税信用所评定的级别。级别设置了ABCD四个等级，最高是A级，最低是D级。我们一般会在每年的4月份左右完成上一年度的评价工作，也就是说2017年4月份我们会完成2016年度的纳税信用等级评价工作。目前只针对适用查账征收的企业纳税人，对于扣缴义务人和自然人、个体工商户还没有列入信用等级评价的范围。
主持人：
2017－05－22 10：18：56
那么，我们首先了解一下，什么是纳税信用等级评价？请两位为我们介绍一下相关的工作背景。
主持人：
2017－05－22 10：18：45
2016年，国务院发布了《关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度 加快推进社会诚信建设的指导意见》，进一步推动了社会信用体系的建设和发展。纳税信用作为含金量最高的信用指标之一，已经受到了社会各界的重视，也越来越广泛地运用到我们的生产生活、经营消费当中。或许您不知道，目前对适应查账征收的纳税人，会进行一年一度的纳税信用等级评价，那这个评价工作具体怎么进行？到底对纳税人有哪些影响？今天我们非常荣幸地邀请到了长沙市地方税务局党组成员、总会计师沈俊，长沙市地方税务局纳税服务处副处长宁燕为大家详细解读纳税信用等级评价，欢迎二位。
主持人：
2017－05－22 10：18：34
各位网友，大家上午好！欢迎您准时守候长沙市人民政府门户网站在线访谈栏目，我是主持人程琳。
