1、公司以设备对外投资，可以分期缴纳企业所得税吗？
一、根据《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）第一条规定：“居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。”
二、根据《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）第一条规定：“实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。”
2、享受小型微利企业优惠是否需要备案，如何备案？
一、根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第二条规定：“符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。”
二、根据《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》(国家税务总局公告2015年第6号)第一条规定：“进一步简化小型微利企业享受所得税优惠政策备案手续，实行查账征收的小型微利企业，在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时，通过填报《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)的公告〉》(国家税务总局公告2014年第63号)之《基础信息表》(A000000表)中的“104从业人数”、“105资产总额(万元)”栏次，履行备案手续，不再另行备案。”
3、黑龙江省国家税务局启用的黑龙江省公路客运发票共分为哪几种？
根据《黑龙江省国家税务局关于启用黑龙江省公路客运发票的公告》（黑龙江省国家税务局公告2016年第8号）的规定：“ 一、发票种类
黑龙江省公路客运发票共分为2类6种。
（一）《黑龙江省国家税务局公路客运机打发票》，具体分为2种：
1.《黑龙江省国家税务局公路客运机打发票》（条码平推式）。发票规格为130mm x 63.5mm，发票联次为一联。
2.《黑龙江省国家税务局公路客运机打发票》（无条码平推式）。发票规格为130mm x 63.5mm，发票联次为一联。
（二）《黑龙江省国家税务局公路客运定额发票》，具体分为4种：
1.《黑龙江省国家税务局公路客运定额发票》（贰拾元）。发票规格为190mm x 52mm，发票联次为并列二联，每本50份。发票开具方式为裁剪式开具，最小面额为1元，最大面额为20元。
2.《黑龙江省国家税务局公路客运定额发票》（贰拾伍元）。发票规格为190mm x 52mm，发票联次为并列二联，每本50份。发票开具方式为裁剪式开具，最小面额为0.10元，最大面额为25.90元。
3.《黑龙江省国家税务局公路客运定额发票》（伍拾元）。发票规格为190mm x 52mm，发票联次为并列二联，每本50份。发票开具方式为裁剪式开具，最小面额为0.10元，最大面额为50.90元。
4.《黑龙江省国家税务局公路客运定额发票》（壹佰元）。发票规格为190mm x 52mm，发票联次为并列二联，每本50份。发票开具方式为裁剪式开具，最小面额为0.10元，最大面额为100.90元。
以上发票票样见附件。
二、发票使用范围
黑龙江省公路客运发票由全省各级公路客运站向主管国税机关领用。其中，《黑龙江省国家税务局公路客运机打发票》由公路客运站通过公路汽车客票发售系统向乘客开具；《黑龙江省国家税务局公路客运定额发票》由公路客运站提供给各公路客运公司作为中途补票时向乘客开具以及客运站在应急时向乘客开具。
乘客乘车时发生的行包运输费用，可由公路客运站或公路客运公司向乘客开具《黑龙江省国家税务局通用定额发票》。《黑龙江省国家税务局通用定额发票》由公路客运站向主管国税机领取，并提供给各公路客运公司使用。”
4、热力公司销售暖气及收取的暖气初装费是否征收增值税？
一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“（四）建筑服务。
2.安装服务。
安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“……本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”
5、发生销售折扣业务将折扣额填写在发票备注栏，是否可以抵减销售额？
一、根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条规定：“二、计税依据 ……（二）纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。”
二、根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定：“《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第（二）项规定：‘纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税’。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的‘金额’栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票‘金额’栏注明折扣额，而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。”
6、黑龙江省对于高新技术企业的企业所得税有什么税收优惠政策吗？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业具体申请高新技术企业的条件和具体认定程序根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号)和《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）执行。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十七条规定：《中华人民共和国企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率;享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠，具体办法由国务院规定。国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠。符合条件的高新技术企业还可以享受过渡性税收优惠政策，具体条件和政策根据《财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税〔2008〕21号)及《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)文件执行。
三、高新技术企业取得境外所得税收抵免情况根据《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)执行。”
7、提供技术转让服务有免征增值税的优惠政策吗？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。
2.备案程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。
备案要求参照纳税服务规范。
8、纳税人提供国际运输服务如何判定适用增值税零税率政策还是增值税免税政策？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定：“ 附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
一、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：
（一）国际运输服务。
国际运输服务，是指：
1.在境内载运旅客或者货物出境。
2.在境外载运旅客或者货物入境。
3.在境外载运旅客或者货物。
二、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：
（四）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。
三、按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。
境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。
境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用增值税零税率。
境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。
五、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。
六、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产，按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。具体管理办法由国家税务总局商财政部另行制定。”
9、购买车辆时“价外费用”包括哪些项目？
根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号）第十条规定：“价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金(延期付款利息)和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。”
10、黑龙江省从2016年11月1日起纳税人收到的汽车客票还可以作为入账依据吗？
根据《黑龙江省国家税务局关于启用黑龙江省公路客运发票的公告》（黑龙江省国家税务局公告2016年第8号）的规定：“三、发票启用时间
黑龙江省公路客运发票启用时间为2016年11月1日。
四、有关要求
全省各级公路客运站要在2016年10月31日前到主管国税机关按照发票管理有关规定和实际需要办理发票票种核定及领用等相关事项。
五、本公告自发布之日起施行。
特此公告。”
因此，从2016年11月1日起，有道路运输部门监制的汽车客票不可以作为入账依据，以取得的公路客运发票为入账凭证。
