新功能！不知道可享受的税收优惠有哪些？电子税务局就能查！（附最新优惠大全）
2022-12-08 20:00
发布于：山西省
财务再也不用东奔西走了解最新的税收优惠政策了！不仅税务局开发了新功能，小编也给大家总结好了年底到期的6项税收优惠政策，大家直接收藏转发即可！
01
来了！
电子税务局新功能！
近日，黑龙江电子税务局推出了新功能：税收优惠政策自检。
这个功能可供纳税人 集中查看自身可享受的税收优惠政策，便于纳税人及时了解和享受适用的税收优惠政策。
具体使用步骤：
一、登录电子税务局，在首页依次点击【我的信息】-【税收优惠政策自检】。
二、进入税收优惠自检页面后， 集中归集展示了纳税人所享受的税收优惠政策，包括纳税人所享受优惠政策的征收项目、税款所属期起止、电子表证单书、减免性质和减免类型等信息。同时，支持纳税人通过调整属期起止或税种进行查询操作。
三、点击【减税降费红利账单信息】标签，纳税人可查看本年度已享受的减税降费红利账单情况，并支持打印。
四、点击【政策速递】标签，纳税人可集中查阅税务机关精准推送的税收优惠政策，点击对应的【查阅】按钮，可查看政策的具体信息。
有了这个功能以后，大家就不必时时关注新的优惠政策了，只需要报税的时候查询一下，就能知道企业所享受优惠政策的内容，还不会遗漏哦！可以说黑龙江税务局的这波操作确实是非常贴心了。
不过这毕竟是地方电子税务局的功能，其他省份还没有开通此功能。如果其他省份的报税人员 想知道企业的税收优惠政策怎么办呢？别急，小编都给你准备好了！
02
年底前
财务必知的6项税收优惠政策
一、工会经费全额返还
划重点！！
1、小微企业2022年全额返还工会经费支持政策 顺延至2022年12月31日。 也就是说，2022年1月1日至2022年12月31日的工会经费，实行全额返还支持政策！
2、小微企业≠小型微利企业
此处小微企业参照工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部发布的《中小企业划型标准规定》，包括小型企业和微型企业，具体如下表所示。
3、全额返还≠不缴纳
小微企业享受2022年工会经费全额返还的，依据2021年认定数据。
4、申请流程：
备齐资料，向当地主管税务机关进行申请。一般来说，申请材料包括：
(1) 小微企业工会经费全额返还申报表
(2) 小微企业营业执照复印件
(3) 上一年单位社会保险费申报表复印件
(4) 上一年财务报表复印件
(5) 最近一次申报工会经费银行回单复印件
注意：各地主管税务机关执行口径可能不一致，具体事宜应当按照当地主管税务机关的规定为准。但 一定要在规定时间内进行办理！
二、免征残保金
发改委等六部门印发《关于完善残疾人就业保证金制度更好促进残疾人就业的总体方案》（发改价格规[2019]2015号）明确：
对在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
注：即使符合减免条件，不需缴纳保障金的用人单位，也应进行申报（当地不需要申报的除外）。
此外，国家和各地政府也出台了优惠政策，政策如下：
1、实行分档征收
2、申请缓缴、减缴、免缴的情形
3、密切关注本地优惠政策
在国家优惠政策以外，部分地区还实行了地方性优惠政策，比如常州市税局公布：
4、申报流程
这里需要注意的是，暂免征收残疾人就业保障金的企业还需要申报。通过电子税务局申报时，企业在“ 上年在职职工人数”栏 录入人数，系统自动判断“本期应补 (退)费额”为0，直接保存申报即可，不需缴纳费款。
三、小规模纳税人免征增值税
政策要点：
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
适用5%征收率的收入主要包括：
1、小规模纳税人出售自己建造或者取得的不动产；
2、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目；
3、小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的房地产；
4、提供劳务派遣服务的小规模纳税人选择差额纳税；
5、提供安全保护服务的小规模纳税人选择差额纳税。
对于该政策来说，系统自动判别，无需申请，直接在填报纳税申报表时享受即可！
四、小型微利企业应纳税所得额不超过100万部分实际税负2.5%
根据政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，不超过100万部分的实际税负仅为2.5%！
政策执行期间为2021年1月1日至2022年12月31日。
而我们这里所说的“小型微利企业”跟上面工会经费政策中的“小微企业”又有所不同：
同样的，对于该政策来说，我们在进行预缴企业所得税的时候，系统根据我们填报的信息自动判别，无需申请，直接在填报纳税申报表时享受即可！
五、高新技术企业新购进设备、器具一次性扣除＋100%加计扣除
高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
也就是说，高新技术企业在2022年第四季度购进一个200万的设备，如果选择享受该政策，那么当年就该设备来说，可以按照400万扣除。
六、研发费用加计扣除比例提高至100%
现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
享受该政策的纳税人，可以在第四季度预缴时享受：
1、申报要求
企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式，无需向税务机关申请。
2、注意事项
（1）请关注税务登记的行业，对行业登记信息是否与实际经营情况相符，实际主营业务是否为负面清单行业进行确认。如税务登记的行业登记信息有误，请及时前往市场监督管理部门变更行业后，再到主管税务机关变更税务登记行业。
（2）企业开展的可适用研发费用加计扣除政策的研发活动，应当符合财税〔2015〕119号文件对企业研发活动的界定：研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
（3）企业应及时整理研发过程记录留存备查，作为研发活动真实开展、符合研发活动界定条件以及实际开展研发期间的佐证资料。
除了以上年底需要了解税收优惠政策外，我们还给大家整理了增值税和企业所得税一般的优惠政策。
03
2022年企业所得税
优惠政策大全
企业所得税优惠政策，按照减免方式分为三大类，税额式减免、税基式减免、税率减免，我们具体来看：
一、税额式减免优惠
1、税额抵免（1种）
2、免征情形（7种）
3、减半征收（4种）
4、三免三减半（4种）
5、集成电路生产企业和软件产业优惠（3种）
二、税基式减免
1、减计收入（2种）
2、减计应纳税所得额（1种）
3、加计扣除（2种）
4、资产加速折旧、摊销（3种）
5、延长亏损弥补期（1种）
三、税率式减免
1、减按15%税率（5种）
2、减按20%的税率（1种）
04
增值税税收优惠大全
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