2023年度企业所得税汇算清缴正在进行，申报截止日期为2024年5月31日，今年汇算清缴，税务部门推出了一些服务新举措：
今天，小编带您了解企业所得税优惠政策及电子税务局汇算清缴申报操作。
一、优惠政策梳理
（一）小微企业所得税优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日对小型微利企业应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（二）研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
（三）提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例：集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
（四）西部大开发税收优惠：自2021年1月1日至2030年12月31日对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
（五）高新技术企业税收优惠：企业获得高新技术企业资格后，自其高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续，且有效期为3年，按15%的税率缴纳企业所得税。
（六）企业招用自主就业退役士兵：自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
二、网上申报操作指南
第一步：进入电子税务局申报界面，有下列三种途径。
①点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】。
②通过电子税务局【本期应申报提醒】进入办税功能。
③电子税务局右上角【搜索框】直接搜索居民企业（查账征收）企业所得税年度申报。
第二步：填写企业基本信息。纳税人进入基本信息填写时，系统会根据企业登记、财务会计制度备案等信息自动预填基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况，纳税人需确认预填信息并根据实际情况进行修改。
温馨提示：若纳税人变更了行业、经营范围等基本信息，可通过点击【获取初始化数据】更新企业基本信息。
第三步：进入表单选择界面。系统会根据企业基本信息、月（季）度申报情况，默认勾选匹配的表单。纳税人也可根据实际情况新增表单，确认后进入申报填写。
温馨提示：小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。
第四步：填写报表。若纳税人已经报送年度财务报表，系统会根据财务报表以及月（季）度申报数据自动预填。若纳税人需修改数据，应先对附表进行修改，回到主表进行确认。纳税人可以点击右上方【暂存】、【重置】对填报的数据进行保存或重新填写。
第五步：提交申报。纳税人确认数据无误，点击【提交申报】，若在右侧弹出错误提示（如下图），纳税人必须根据提示内容对报表进行修改后才能提交申报。
若系统错误提示为“明细表为必填，请勾选”，纳税人需点击返回，勾选对应明细表，点击下一步并确认后才能提交申报。
提交申报时系统提示是否需要进行风险扫描，纳税人可点击【风险提示服务】进行风险扫描，提高申报数据质量，也可直接点击【提交申报】。
若纳税人点击【风险提示服务】，系统会自动进行数据风险扫描。若存在风险疑点，纳税人可根据系统提示点击【修改表单】对数据进行修改，也可点击【继续申报】。完成申报后，纳税人可点击【立即缴款】，缴纳本次申报涉及的税款。
温馨提示：建议您选择享受风险提示服务，对疑点信息进行核实，及时修改错误数据，减少涉税风险，汇算清缴完毕后在电子税务局更正企业所得税年报，近三年每年只可更正1次，如需再次更正有以下两种方法：方法一，自行去办税服务大厅更正申报；方法二，在电子税务局预约更正，需写明更正原因、更正属期等，税务局工作人员在审核通过后，纳税人于5个工作日内完成申报更正流程。
